¿Cómo funciona el IVA deducible en España?

¿Sabías que el IVA que pagas, como empresario o autónomo, ES DEDUCIBLE en España?

En esta entrega, te conversaré los detalles sobre el tema.

De esta forma, aprenderás a identificar los gastos que puedes deducir y, con ello, llevar una mejor gestión del negocio.

¿Te interesa?

Entonces, ¡Presta atención!

Porque en este post conocerás:

  • ¿Qué es el Impuesto al Valor Añadido, IVA?
  • IVA repercutido e IVA soportado ¡Conoce de qué se trata!
  • ¿En qué consiste el IVA deducible?
  • ¿Qué deberías saber sobre el IVA no deducible?
  • Ejemplo de cómo funciona el IVA deducible en España.
  • Conclusiones.

¿Qué es el Impuesto al Valor Añadido, IVA?

El IVA es un impuesto -de naturaleza indirecta- que recae sobre el consumo de los bienes y servicios.

En España, este impuesto grava específicamente:

  • Las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por los empresarios y autónomos.
  • Las adquisiciones o compras intracomunitarias de bienes.
  • Y, las importaciones de bienes.

¡El IVA tiene un efecto fiscal y contable sobre tu emprendimiento!

Pues, tal como lo indica su propia denominación, este impuesto GRAVA EL INCREMENTO DEL VALOR DE LOS PRODUCTOS/SERVICIOS que surge de su paso por la cadena de producción y distribución, hasta llegar al consumidor final.

En ese sentido, es muy importante que te familiarices con los siguientes términos:

  • IVA repercutido o devengado.
  • IVA soportado.

¿Por qué?

Porque la diferencia, entre ambos conceptos, te permitirá entender CÓMO FUNCIONA EL IVA DEDUCIBLE EN ESPAÑA.

¡Te amplío un poco más esta información!

IVA repercutido e IVA soportado ¡Conoce de qué se trata!

Tal como lo señalé en el apartado anterior, entender el funcionamiento del IVA deducible pasa por conocer la diferencia entre lo que significa el IVA repercutido y el IVA soportado.

Uno de los motivos es porque la normativa española contempla que las empresas y los autónomos:

TIENEN EL DERECHO DE DEDUCIR EL IVA que han pagado por la compra de los bienes/servicios relacionados con su actividad económica.

Esto quiere decir que:

Al momento de presentar la declaración- solo deben entregar a la Agencia Tributaria, la diferencia entre el IVA que cobran y el IVA que pagan.

1. IVA repercutido o devengado

Es el IVA que COBRAMOS a nuestros clientes por la venta de un producto o la prestación de un servicio.

Dicho de otra forma, se trata de la cantidad de impuestos que aplicamos a las facturas que emitimos y, por lo tanto, es la cantidad que se debe ingresar en Hacienda (es decir, la Agencia Tributaria).

Por otra parte, tenemos el…

2. IVA soportado

Se trata del IVA que PAGAMOS, a nuestros proveedores, cuando adquirimos sus productos o usamos sus servicios.

En otras palabras, se trata de la cantidad de impuestos que debemos abonar cuando se compran bienes/servicios.

En España, este impuesto se divide en dos categorías: IVA deducible e IVA no deducible.

¡Ten en cuenta ambos conceptos, ya que entenderlos te ayudará a evitar problemas con el fisco!

¿En qué consiste el IVA deducible?

Se entiende por IVA deducible:

Aquella cuota de impuesto que un empresario o autónomo puede recuperar, debido a la adquisición de productos/servicios RELACIONADOS DIRECTAMENTE con la actividad económica desarrollada.

¡Para que un IVA se considere deducible debes cumplir tres requisitos!

IVA deducible en España
IVA deducible en España.

¡Analicemos con mayor detalle esta información!

Requisitos que debes cumplir para que el IVA sea deducible

Requisito Nro. 1: “El gasto debe estar vinculado a la actividad económica”.

Los gastos, para que sean deducibles, deben estar DIRECTA y EXCLUSIVAMENTE relacionados con la actividad empresarial o profesional desarrollada.

Esto significa que se excluyen todos los gastos relacionados con la adquisición de cualquier bien o servicio que se use con propósitos privados o familiares.

Requisito Nro. 2: “El gasto debe encontrarse debidamente documentado”.

Para que el IVA sea deducible, ¡el gasto debe encontrarse debidamente justificado!

Esto significa que debes poseer la factura original, donde conste:

  • Los datos del emisor, como:
    • El nombre o la razón social.
    • El número de identificación fiscal.
    • La dirección del emisor.
  • Los datos del producto, como:
    • La base imponible.
    • La cuota de IVA.

Requisito Nro. 3: “El gasto debe encontrarse registrado en la contabilidad”.

Los gastos, para que sean deducibles, deben encontrarse registrados en la contabilidad oficial del negocio.

En ese sentido, además de cumplir con los dos requisitos anteriores, el gasto debe estar detallado, de acuerdo a los parámetros y normativas que rige la contabilidad.

Si el gasto no está registrado en el libro de IVA y en los libros de contabilidad, SE DESCARTA.

¿Qué deberías saber sobre el IVA no deducible?

Se entiende por IVA no deducible:

Aquella cuota de impuesto que no se puede recuperar, debido a que el gasto NO SE RELACIONA con la actividad económica del empresario o el autónomo.

En ese sentido, la normativa española excluye del derecho a deducción:

  • Las joyas, alhajas, piedras preciosas, perlas (naturales o cultivadas) y objetos elaborados total o parcialmente con oro o platino.
  • Los alimentos, bebidas y tabaco.
  • Los espectáculos y servicios recreativos y de ocio.
  • Los bienes y servicios dirigidos a la atención a clientes, asalariados o terceras personas.

Asimismo, debes estar atento a aquellas circunstancias en la que te encuentres gastos que -a pesar de estar relacionados con la actividad económica- terminan por no ser sujeto de deducción.

¿Por qué?

Porque no cumplen con algunos requisitos formales.

Seguidamente, te menciono algunas causas por la cual un IVA puede llegar a no ser deducible:

  • Documentación no válida por carecer de algún dato básico.
  • Justificantes presentados que estén fuera del plazo.
  • Facturas no válidas.
  • Errores en la contabilidad.

Ejemplo de cómo funciona el IVA deducible en España

Hasta este punto, te puedo comentar que el proceso de DEDUCIR el Impuesto al Valor Añadido (IVA) se resume, a grandes rasgos, en lo siguiente:

IVA repercutido – IVA soportado deducible

Partiendo de esta operación matemática, quiero ilustrar lo señalado hasta aquí con el siguiente ejemplo:

Suponte que Raphael, dueño del Salón de Belleza “Cabellos”, durante el trimestre cobró a sus clientes 15.000 euros, más 3.150 euros de IVA.

En cuanto a sus gastos relacionados con su actividad (ej. compra de materiales, alquiler del local, entre otros gastos deducibles), Raphael pagó 2.250 euros de IVA.

Teniendo en cuenta esta información, la liquidación trimestral de IVA es igual a:

Ejemplo de liquidación de IVA en España
Ejemplo de liquidación de IVA en España

De este ejemplo, ten en cuenta lo siguiente:

El IVA que Raphael ha cobrado a sus clientes (es decir, los 3.150 euros de IVA repercutido) DEBE INGRESARLO en Hacienda (Agencia Tributaria).

Por otro lado, el IVA soportado no le afecta, ya que se trata de un gasto relacionado con su actividad económica. En ese sentido, debe restarlo del IVA cobrado para su declaración.

Quedando así un total de 900 euros a pagar en su declaración trimestral.

Conclusiones

¡La deducción del Impuesto al Valor Añadido (IVA) tiene un impacto positivo sobre la forma como gestionas los gastos de tu negocio!

Pues, entre los beneficios más evidentes de recuperar el IVA, está el BENEFICIO ECONÓMICO que esta operación conlleva.

Ya que, al hacer un CORRECTO RECONOCIMIENTO de tus gastos deducibles, podrás ingresar al fisco una cantidad menor, equilibrar tu presupuesto y, en definitiva, manejar de manera eficiente los recursos de tu negocio.

Además de que, ¡minimizarás el riesgo de ser sancionado por la administración pública!

¿Te pareció interesante el contenido de este post? Te invito a leer nuestro artículo Contabilidad fiscal: definición, impuestos y ¡más!

Gracias por leernos.

Autor
David Polo Moya
David Polo Moya

Nacido en Madrid, de 46 años. Licenciado en Business por la Universidad de Portsmouth (Reino Unido) MBA por el Instituto de Empresa en Madrid (España) e Indian Instute of Management en Calcuta (India). Emprendedor recurrente, David Polo es el fundador de Time Management, consultora de sistemas de gestión con más de 12 años de experiencia y por otro lado los blogs emprender-facil.com y gestionar-facil.com. Consultor independiente de emprendedores y empresas, en análisis, gestión y medición de datos, David Polo Moya se enfoca en el desarrollo empresarial a través del uso de Plataformas de gestión, consultoría estrategia y de innovación y ayuda a emprendedores y empresarios. Creador de metodologías como Matriz estrella y experto en Jobs to be done y metodología Raíles. Visita mi perfil en about.me: https://about.me/davidpolomoya


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