Contabilidad fiscal: definición, impuestos y ¡más!

¿Tienes un negocio y necesitas organizar la contabilidad fiscal?

¡Este post es para ti!

Aquí te explicamos en qué consiste y cuáles son los principales impuestos que deberás pagar, según las normas fiscales vigentes del país donde desarrolles tu actividad económica.

Si bien es cierto que los trámites relacionados con la fiscalidad de una empresa, es una actividad delegada a un profesional del área fiscal y contable.

También es cierto que entender los aspectos básicos de la contabilidad fiscal, permite conocer cuáles son tus compromisos frente al Estado, en aras de evitar sanciones.

¿Interesado?

Entonces, quédate conmigo y presta atención al contenido que he preparado para ti:

  • ¿Qué es la contabilidad fiscal?
  • Contabilidad fiscal e impuestos en diferentes países.
  • Tips para llevar un mejor control fiscal en tu negocio.

Te invito a seguir con atención cada detalle.

¡COMENCEMOS!

¿Qué es la contabilidad fiscal?

Es el sistema de información contable relacionado con las obligaciones tributarias y fiscales que deben cumplir las empresas.

Este tipo de contabilidad se diferencia de las contabilidades financiera, administrativa y de costos en 2 aspectos importantes:

  • El primero de ellos, se refiere a los tipos de usuarios a los que va dirigida la información.
  • El segundo, se relaciona con los tipos de informes o reportes que generan los distintos sistemas de información contable.

En el siguiente cuadro, te muestro los detalles…

¡Presta atención!

Diferencias entre la contabilidad fiscal y las contabilidades financiera, administrativa y de costos.
Diferencias entre la contabilidad fiscal y las contabilidades financiera, administrativa y de costos.

Como lo puedes observar, cada tipo de contabilidad responde a la necesidad de información de un usuario en particular.

Por ejemplo, la CONTABILIDAD FINANCIERA permite al emprendedor, socios, aliados estratégicos e inversionistas mantenerse informados -a través de los estados financieros básicos- sobre el funcionamiento del negocio.

Además de que la información proporcionada -por esta rama de la contabilidad- facilita la evaluación financiera, a los bancos, para el otorgamiento de créditos o préstamos.

Por su parte, la CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA se lleva a cabo por el departamento de administración y, la misma, se encuentra orientada a facilitar las funciones de planificación, control y toma de decisiones.

Mientras que la CONTABILIDAD DE COSTOS tiene como objetivo registrar, analizar, evaluar e informar sobre los costos de producción, distribución, administración y costos financieros.

Como lo ves cada sistema de información contable persigue unos objetivos distintos.

Te pregunto…

¿Conoces los objetivos de la contabilidad fiscal?

¡Te los menciono!

Objetivos de la contabilidad fiscal

La contabilidad fiscal cumple, DENTRO DE UN NEGOCIO, 3 objetivos específicos:

  1. Controlar y supervisar los compromisos tributarios de la empresa.
  2. Registrar las operaciones a tomar en cuenta para la presentación de las declaraciones de impuestos.
  3. Calcular el monto de los tributos a pagar.

Otros objetivos que te interesará saber es que la contabilidad fiscal:

  • Proporciona información económica sobre un negocio

Gracias al registro contable que realiza el autónomo o la sociedad mercantil, a lo largo del año, las instituciones públicas pueden disponer de toda la información financiera, de presupuesto y económica del negocio.

  • Facilita la elaboración de informes, a partir de los datos proporcionados por el contribuyente

Las entidades públicas pueden elaborar informes completos y veraces, con el propósito de que los funcionarios puedan estudiar la situación económica y financiera de una empresa de determinado sector.

Características de la contabilidad fiscal

Además de los objetivos que te acabé de señalar, este tipo de contabilidad posee un conjunto de cualidades que definen su propósito.

¿Cuáles?

Te las señalo…

Principales características de la contabilidad fiscal.
Principales características de la contabilidad fiscal.

Como lo observas, los aspectos más característicos de la contabilidad fiscal se resumen en que…

1. Se adapta al régimen tributario del país en el que se desarrolla la actividad económica

Es decir, cada país determina sus disposiciones fiscales y el régimen tributario a la cual se debe acoger el autónomo, la pyme o la compañía.

Asimismo, define la autoridad responsable de velar por el cumplimiento de la normativa fiscal y tributaria.

2. Requiere de la orientación de un asesor contable y fiscal

En este punto, quiero detenerme un momento para hablarte de la importancia de contar con el acompañamiento de un buen asesor contable, fiscal e inclusive laboral.

¿Por qué?

Porque el profesional que te apoye debe poseer una sólida formación (teórica y práctica) en la materia, ya que cualquier error por incumplimiento fiscal puede salirte COSTOSO.

Un buen asesor contable y fiscal debe ayudarte con:

  • Los modelos (formatos) tributarios de obligatoria presentación para la declaración de impuestos.
  • Las obligaciones formales de las facturas y los requisitos que deben cumplir los libros para el registro de la facturación.
  • Las diferentes formas de comunicación con los Entes recaudadores de impuestos. Por ejemplo, las notificaciones electrónicas o la gestión online de certificados.
  • La legislación tributaria vigente, los procedimientos y las modificaciones que van surgiendo en el ámbito nacional e internacional.

3. La información se ajusta a los modelos establecidos por la administración tributaria

El empresario o autónomo tiene la obligación de ajustar sus procedimientos a los lineamientos y trámites establecidos por la hacienda pública.

De esta manera se asegura de no incurrir en faltas graves que conlleven una sanción.

Contabilidad fiscal e impuestos en diferentes países

Existe una amplia variedad de impuestos que se registran como parte de la contabilidad fiscal de una empresa.

Independientemente del país en el que decidas emprender, estos impuestos se agrupan en 2 grandes categorías:

  1. Impuestos directos. Aquellos que gravan el patrimonio o los beneficios generados en un período determinado.
  2. Impuestos indirectos. Aquellos que gravan el consumo o los gastos efectuados en un período determinado.

Además de los impuestos, existen otras clases de tributos que valen la pena mencionar:

  • Las tasas

Son las contribuciones económicas que hacen los usuarios de un servicio prestado por el Estado (en sus distintos niveles estatal, autonómico y local).

Por ejemplo, las tasas:

  • Judiciales.
  • Por abastecimiento de agua potable.
  • Por servicios portuarios y aduaneros, entre otras.

RECUERDA, la tasa no es un impuesto, sino un pago que realizas por el uso de un servicio.

En ese sentido, si el servicio no es utilizado, no existe la obligación de pagar.

  • Las contribuciones especiales

Son tributos que tienen como finalidad propiciar el beneficio individual o colectivo a través de la ejecución de una obra pública, cuya realización o construcción resulta en el incremento del valor del patrimonio del contribuyente.

Por ejemplo:

  • El asfaltado de una calle.
  • La construcción de una plaza.
  • La ampliación de una estación del metro en un lugar determinado.

Estas inversiones repercuten directamente sobre el valor del metro cuadrado de las viviendas cercanas, locales comerciales o cualquier otro bien inmueble que poseas.

¡Ten en cuenta las diferencias de estos 3 tributos!

Dicho esto, veamos algunos ejemplos…

Impuestos en España

Un emprendedor, que desarrolle su actividad económica en territorio español, deberá tener en cuenta las siguientes obligaciones tributarias:

1. Impuestos directos

Dentro de esta categoría destacan el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el Impuesto sobre Sociedades (IS).

Estos impuestos gravan los beneficios que obtienen los autónomos, las sociedades mercantiles y jurídicas.

También se encuentra el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR).

2. Impuestos indirectos

Son impuestos indirectos el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y los Impuestos Especiales (IE).

El IVA grava el incremento del valor de los bienes y servicios que surgen de su paso por la cadena de producción y distribución, hasta llegar a los consumidores (clientes).

Mientras que los IE recaen sobre el consumo de los siguientes bienes y servicios:

  • Cerveza.
  • Vino y bebidas fermentadas.
  • Alcohol y bebidas derivadas.
  • Hidrocarburos.
  • Tabaco.

Además de las obligaciones tributarias mencionadas, debes tener en cuenta la existencia de otros impuestos locales y autonómicos.

Por ejemplo, el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).

Este gravamen recae sobre todas aquellas actividades empresariales, profesionales y artísticas, salvo las relacionadas con la agricultura, la ganadería dependiente y las actividades forestales y pesqueras.

Del mismo modo, se encuentran los impuestos relacionados con:

  • Depósitos y residuos.
  • Grandes establecimientos comerciales.
  • Estancias turísticas.
  • Bienes inmuebles.
  • Vehículos de tracción mecánica, entre otros impuestos.

En cuanto a los organismos responsables de la recaudación de impuesto, te comento que:

  • Los tributos relativos a la actividad profesional y empresarial son recaudados por la Agencia Tributaria.
  • Los tributos de carácter autonómico o municipal son recaudados por el Ayuntamiento de la localidad en la cual tenga sede la empresa.

¿Quieres ampliar los detalles sobre la fiscalidad en España? Te sugiero nuestro post: Contabilidad fiscal e impuestos en España.

Impuestos en México

Ahora bien, ¡si tu negocio se encuentra en México!

Tienes la responsabilidad de cumplir con las siguientes obligaciones:

1. Impuestos directos

Si eres un trabajador o profesional independiente debes tener en cuenta el Impuesto Sobre la Renta de las personas físicas.

Este gravamen incluye los regímenes de asalariados, honorarios, arrendamiento (renta de bienes inmuebles) e incorporación fiscal.

De igual manera incluye el régimen de actividades empresariales, el cual grava las actividades comerciales, industriales, de autotransporte, pesca, ganadería y agrícola.

Para el caso de las pymes, ten en cuenta el Impuesto Sobre la Renta de las personas morales.

2. Impuestos indirectos

Entre los impuestos indirectos debes considerar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).

Este último recae sobre el consumo de los siguientes rubros:

  • Bebidas con contenido alcohólico y cerveza.
  • Tabaco y cigarros.
  • Combustibles.
  • Refrescos, bebidas hidratantes y rehidratantes.

Del mismo modo, deberás tener en cuenta los tributos que gravan las actividades económicas que se desarrollan dentro de las fronteras de cada estado y los impuestos municipales.

Por ejemplo, el Impuesto sobre Nóminas y el Impuesto Predial.

En cuanto al principal organismo recaudador de impuesto, te señalo que todo lo correspondiente a la tributación en México, se tramita a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Esta institución ofrece los mecanismos necesarios para que el contribuyente (sujeto pasivo) pueda mantener su negocio en orden.

Si te interesa conocer los detalles sobre la fiscalidad en México, te sugiero nuestro post: Contabilidad fiscal e impuestos en México.

Impuestos en Colombia

Si desarrollas tu actividad económica en Colombia.

Entonces, ten en cuenta las siguientes obligaciones tributarias:

1. Impuestos directos

En esta categoría, al igual que en los dos países anteriores, encontrarás el Impuesto Sobre la Renta para las personas naturales y jurídicas.

2. Impuestos indirectos

Respecto a los impuestos indirectos, en Colombia, se deberán tener presente el Impuesto Sobre las Ventas (IVA) y el Impuesto Nacional al Consumo.

Además de los impuestos señalados, debes considerar -dentro del proceso de contabilización- los impuestos de carácter departamental y municipal.

Ejemplos de dichos impuestos son: el Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros (ICA) y el Impuesto Predial Unificado.

Respecto al principal órgano recaudador de impuesto, te señalo que el ente que se ocupa de todos los temas correspondientes a los impuestos en Colombia, es la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

Si deseas conocer los detalles sobre la fiscalidad en Colombia, te invito a leer nuestro post: Contabilidad fiscal e impuestos en Colombia.

Impuestos en Chile

En Chile, el sistema tributario nacional contempla los siguientes impuestos:

¡Presta atención!

1. Impuestos directos

Como impuesto directo vas a encontrar, en Chile, el Impuesto a la Renta.

Este impuesto se divide en 2 categorías:

  • Primera Categoría

Incluye todas las personas jurídicas que obtienen ingresos a través de la explotación del capital o el desarrollo de actividades comerciales, industriales, mineras o de servicio.

  • Segunda Categoría

Grava los ingresos de las personas naturales que se desempeñan como trabajadores dependientes o independientes.

2. Impuestos indirectos

Dentro de esta clasificación encontrarás el Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA), el Impuesto a los Productos Suntuarios y el Impuesto a las Bebidas Alcohólicas, Analcohólicas y Productos Similares.

Adicionalmente, deberás tener en cuenta la declaración y pago del impuesto territorial, cuya recaudación es destinada en su totalidad a las municipalidades del país.

En cuanto al principal organismo recaudador de impuesto, te señalo que todo lo relativo a la tributación en Chile, se tramita a través del Servicio de Impuestos Internos (SII).

¿Quieres conocer un poco más sobre la fiscalidad en Chile? Entonces, te invito a que leas nuestro post: Contabilidad fiscal e impuestos en Chile.

Impuestos en Argentina

Si eres un emprendedor que desarrolla una actividad económica en este país, entonces debes tener en cuenta los siguientes impuestos:

1. Impuestos directos

Como ejemplo de este tipo de impuesto, en Argentina, encontrarás el Impuesto a las Ganancias.

2. Impuestos indirectos

Dentro de esta categoría vas a encontrar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y los Impuestos Internos.

Por otra parte, te comento que existe la opción del Régimen simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo), el cual es un tributo que integra -en una sola cuota fija- 2 componentes:

  1. El componente impositivo (Impuestos a las Ganancias e IVA).
  2. El componente previsional (aportes de jubilación y de obra social).

Este impuesto aplica a trabajadores, profesionales y comerciantes cuyos ingresos no superan el máximo anual determinado; así como, aquellos emprendedores que desean sumarse a la economía formal.

Además de los impuestos señalados, te comento que existen otras obligaciones tributarias que -según la actividad económica que desarrolles- debes analizar y consultar con los expertos en el área fiscal y contable.

Por ejemplo, el impuesto provincial a los Ingresos Brutos y las tasas municipales por:

  • Seguridad e Higiene.
  • Alumbrado, Barrido y Limpieza (ABL).
  • Espacios publicitarios.
  • Generación de residuos, entre otras tasas.

Respecto al principal organismo que cumple la función de recaudar los impuestos en Argentina, te señalo que este es la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP).

Si quieres conocer los detalles sobre la fiscalidad en Argentina, te sugiero nuestro post: Contabilidad fiscal e impuestos en Argentina.

Impuestos en Panamá

Ahora bien, ¡si tu emprendimiento se encuentra en Panamá!

Ten en cuenta, las siguientes obligaciones tributarias:

1. Impuestos directos

Dentro de esta categoría, te menciono como ejemplos, el Impuesto sobre la Renta, el Impuesto de Dividendos y el Impuesto Complementario.

2. Impuestos indirectos

Son impuestos indirectos el Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios (ITBMS) y el Impuesto Selectivo al Consumo.

Además de las obligaciones tributarias mencionadas, debes tener en cuenta la declaración y pago de los impuestos municipales.

Por ejemplo:

  • El Impuesto de Rótulo y Propaganda.
  • El Impuesto de Actividad.

En cuanto al principal organismo recaudador de impuesto, te señalo que todo lo relativo a la tributación en Panamá, se tramita a través de la Dirección General de Ingresos (DGI).

Si deseas conocer los detalles sobre la fiscalidad en Panamá, te invito a que leas nuestro post: Contabilidad fiscal e impuestos en Panamá.

Tips para llevar un mejor control fiscal en tu negocio

Si bien es cierto que todo trámite relacionado con la fiscalidad de una empresa, es delegado a un asesor, contador o gestor fiscal. No es menos cierto que ¡tú puedes trabajar de manera coordinada con él!

¿Te gustaría saber cómo?

A continuación, te comparto 4 tips para que la contabilidad de tu negocio marche sin problemas:

¡Presta atención!

1. Reúne toda la documentación contable del negocio

Es importante que reúnas y archives toda la documentación que respalde los registros de ingresos, egresos y demás actividades contables del negocio.

¡Solo así podrás garantizar la fiabilidad de la información declarada ante el Fisco!

2. Lleva en orden tus obligaciones fiscales

Una vez identificadas las obligaciones fiscales, es imprescindible llevar un registro separado de los distintos gravámenes; así como, un calendario de pago.

¡Esto nos lleva a nuestra tercera recomendación!

3. Establece un presupuesto para impuestos

Se recomienda que -dentro del presupuesto de tu negocio- se destine un rubro para el pago de impuestos y que, de tus ingresos mensuales, se genere un ahorro para ese fin.

¡Manejar esta herramienta te permitirá tener mayor control de los desembolsos de efectivo!

4. Verifica las actas, cuentas y saldos del negocio

Es preciso verificar que las operaciones contables han sido correctamente registradas, a los fines de evitar un error en el cálculo de los impuestos.

Si tienes dudas, siempre puedes revisar el soporte documental sugerido en la recomendación número 1.

Finalmente para recordar…

No olvides que los plazos para los pagos y tramitaciones fiscales son periódicos e inamovibles.

En algunos territorios, las leyes establecen la presentación de informes cada doce meses, estableciendo así el conocido año fiscal.

Por lo tanto, si estos deben presentarse –por ejemplo- el 1 de julio, el periodo fiscal se extenderá desde el mismo día, hasta el 30 de junio del año siguiente.

Esta diferencia notable, con respecto al calendario habitual, hace que existan diversos tipos de información contable y, por tanto, la base imponible sobre la que se calculan tus impuestos sea distinta.

Conclusiones

La contabilidad fiscal es la práctica relacionada con el tratamiento de las obligaciones tributarias de una empresa.

En otras palabras, se encarga del registro de las operaciones para la presentación de las declaraciones y pagos de impuestos al Fisco.

Tal como lo leíste en el post, este tipo de contabilidad se adapta al régimen tributario del país en el que se desarrolla la actividad económica.

Por tanto, existe una gran variedad de impuestos que se registran como parte de la contabilidad fiscal de una empresa.

Como por ejemplo, los señalados en el post. Donde tuviste la oportunidad de conocer cuáles son los principales tributos que se pagan en países como España, México, Colombia, Chile, Argentina y Panamá.

Si bien es cierto que las actividades relacionadas con la fiscalidad de la empresa, son delegadas a un experto en el área.

No es menos cierto que la conciencia que tengas sobre el tema, te facilitará llevar un mejor control fiscal del negocio, de cara a una mayor eficiencia.

Gracias por leernos.

¡Hasta la próxima!

Autor
David Polo Moya
David Polo Moya

Nacido en Madrid, de 43 años. Licenciado en Business por la Universidad de Portsmouth (Reino Unido) MBA por el Instituto de Empresa en Madrid (España) e Indian Institute of Management en Calcuta (India). Emprendedor recurrente, David Polo es el fundador de Time Management, consultora de sistemas de gestión con más de 10 años de experiencia y por otro lado los blogs emprender-facil.com y gestionar-facil.com. Consultor independiente de emprendedores y empresas, en análisis, gestión y medición de datos, David Polo se enfoca en el desarrollo empresarial a través del uso de Plataformas de gestión, consultoría estrategia y de innovación y ayuda a emprendedores y empresarios. Visita mi perfil en about.me: https://about.me/davidpolomoya


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