Contabilidad fiscal e impuestos en Panamá

¿Tienes un negocio en Panamá y necesitas organizar la contabilidad fiscal?

¡Llegaste al sitio correcto!

Porque aquí te explicamos qué es la contabilidad fiscal y cuáles son los principales impuestos que debes declarar en Panamá.

Si bien es cierto que los trámites relacionados con la fiscalidad de un negocio, es una actividad delegada a un experto en el área fiscal y contable.

No es menos cierto que entender sus aspectos básicos, te permiten conocer cuáles son tus compromisos frente al Estado, en aras de evitar sanciones y optimizar los resultados del negocio.

¿Interesado?

Quédate conmigo y prepárate para conocer el siguiente contenido:

  • Contabilidad fiscal en Panamá.
  • Principales impuestos que se pagan en Panamá.
  • Tips para llevar la contabilidad fiscal de tu negocio.

Sin más preámbulos, ¡COMENCEMOS!

Contabilidad fiscal en Panamá

La contabilidad fiscal es el sistema de información contable relacionado con las obligaciones tributarias que debe cumplir una empresa.

A través de este tipo de contabilidad, tú puedes:

  1. Registrar las operaciones requeridas para las declaraciones de impuestos.
  2. Determinar el monto de los impuestos a pagar.
  3. Controlar los compromisos tributarios del negocio.

En otras palabras…

La contabilidad fiscal se centra en organizar la información que te ayudará a determinar el monto de los impuestos a declarar y pagar al Fisco.

En Panamá, existe una amplia variedad de impuestos que se registran como parte de la contabilidad fiscal de un negocio.

¿Te gustaría conocer cuáles son los principales impuestos que afectan la contabilidad fiscal de tu negocio?

En la siguiente infografía te los menciono:

¡Presta atención!

Impuestos en Panamá.
Impuestos en Panamá.

¿Quieres conocer el detalle de cada impuesto?

¡Bien!

Seguidamente te los describo…

Principales impuestos que se pagan en Panamá

En Panamá, un emprendedor -autónomo o constituido en sociedad- debe tener en cuenta las siguientes obligaciones tributarias:

1. Impuesto sobre la Renta

Es un impuesto que grava los beneficios que obtienen, en territorio panameño, las personas naturales y jurídicas.

Sobre los detalles de este impuesto, te señalo lo siguiente:

Impuesto sobre la Renta para las personas naturales

Grava los ingresos que obtienen las personas que trabajan por cuenta ajena; así como, aquellas que trabajan por cuenta propia (trabajadores independientes).

Si te desempeñas como trabajador por cuenta propia, presta atención a la siguiente información:

Los trabajadores independientes declaran el Impuesto sobre la Renta, anualmente.

Su cálculo se realiza tomando como referencia las tarifas señaladas en el Código Fiscal de Panamá

Respecto al plazo de declaración, te comento que esta debe presentarse dentro de los 3 meses siguientes a la terminación del año fiscal.

Impuesto sobre la Renta para las personas jurídicas

Aplica sobre las ganancias que obtienen las empresas, resultado de la venta de sus bienes o la prestación de sus servicios.

Sobre este impuesto, te destaco…

Las personas jurídicas declaran el Impuesto sobre la Renta, anualmente.

Al igual que las personas naturales, este impuesto se presenta dentro de los 3 meses siguientes al cierre del año fiscal.

En cuanto al tipo impositivo que grava la ganancia de las personas jurídicas, este es del 25 %.

2. Impuesto de Aviso de Operación

Es un impuesto que grava de forma directa los activos netos de la empresa.

El Impuesto de Aviso de Operación se causa todos los años y su pago se realiza junto con la declaración jurada anual de rentas.

Respecto al monto pagar, te informo que este se estima como un 2 % del activo neto.

3. Impuesto de Dividendos

Este impuesto grava los dividendos o las ganancias que distribuyen las sociedades anónimas.

Sobre este impuesto, te destaco…

Los accionistas tienen la obligación de retener el 10 % del monto recibido.

En cuanto a su plazo de declaración, te informo que el Impuesto de Dividendos se presenta los primeros 10 días posteriores a la retención del 10 %.

4. Impuesto Complementario

Al igual que el Impuesto de Dividendos, este impuesto aplica a las sociedades anónimas.

El Impuesto Complementario representa un adelanto del Impuesto de Dividendos cuando la empresa no reparte sus ganancias.

Respecto al plazo de declaración del impuesto, te comento…

El Impuesto Complementario se declara dentro de los 3 meses siguientes al plazo legal de la declaración jurada de rentas.

En cuanto a la tarifa, esta es del 4% para las sociedades anónimas que no están bajo régimen especial.

5. Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios

El Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios (ITBMS), es un impuesto que grava el consumo de bienes y servicios.

En Panamá, el ITBMS grava específicamente:

  • Las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por los empresarios y trabajadores independientes.
  • Las importaciones de bienes muebles o de mercadería.

¿Cuándo debes declarar y pagar el ITBMS?

El ITBMS se declara y paga mensualmente. Esta declaración debe ser presentada a más tardar los 15 de cada mes.

Ahora bien…

Si eres un emprendedor que presta servicios profesionales de forma independiente, o a través de una sociedad civil, deberás declarar y pagar trimestralmente el ITBMS.

En cuanto al monto a pagar, te comento que este dependerá de los productos o servicios que ofrezcas.

Las tarifas de ITBMS a aplicar son las siguientes:

  • 7% para:
    • Artículos como cristalería, ropa, calzado, electrodomésticos, muebles, etc.
    • Prestación de cualquier servicio profesional, industrial, comercial, de arrendamiento de bienes y servicios en general.
  • 10% para:
    • Servicios de hospedajes o alojamiento en todas las modalidades de establecimientos públicos.
    • Bebidas alcohólicas.
  • 15% para la importación, venta al por mayor y menor de productos derivados del tabaco, tales como cigarrillos, puros, entre otros.

Están exentos del cobro del ITBMS:

  • Los alimentos.
  • El combustible.
  • Los medicamentos.
  • Las bebidas gaseosas.
  • Los productos agropecuarios en su estado natural.
  • Los insumos y herramientas del sector agropecuario (abonos, semillas, insecticidas, etc.).
  • Los artículos escolares.
  • Los diarios, revistas y periódicos.

6. Impuesto Selectivo al Consumo

Es un impuesto que grava el consumo de bienes y servicios que se consideran como no esenciales.

El ISC grava:

  • La cerveza.
  • Los licores.
  • El vino.
  • Las gaseosas y jarabes, siropes o concentrados.
  • Los cigarrillos y tabacos.
  • Las joyas y armas de fuego.
  • Los servicios de televisión por cable, microondas y satelital.
  • El servicio de telefonía móvil.
  • Los juegos de suerte y azar.

Respecto a la declaración del ISC, te informo que se deberá realizar los 15 primeros días del mes siguiente al período de que se trate la declaración.

Por ejemplo:

Si vas a declarar el ISC del mes de marzo, deberás presentar dicha declaración dentro de los 15 primeros días del mes de abril.

¡Bien!

Hasta este punto has conocido los impuestos más importantes que debes registrar en la contabilidad fiscal de tu negocio, en Panamá.

No obstante, te recuerdo que existen otros impuestos que según la actividad económica que desarrolles- debes analizar y consultar con tu asesor fiscal.

Por ejemplo, los impuestos municipales relacionados con:

  • Actividad.
  • Rótulo y propaganda.
  • Circulación (Placa).

Tips para llevar la contabilidad fiscal de tu negocio

Si bien es cierto que toda gestión relacionada con la fiscalidad de tu negocio, es una actividad que normalmente se delega a un profesional en el área.

No es menos cierto que ¡tú puedes trabajar de manera coordinada con él!

¿Te gustaría saber cómo?

¡Presta atención porque seguidamente te comparto 4 tips para que la contabilidad fiscal de tu negocio -en Panamá- marche sin problemas!

Tips para llevar en orden la contabilidad fiscal de tu negocio en Panamá.
Tips para llevar en orden la contabilidad fiscal de tu negocio en Panamá.

Conclusiones

La contabilidad fiscal es la práctica relacionada con el tratamiento de las obligaciones tributarias de un negocio.

En otras palabras, se encarga del registro de las operaciones para la presentación de las declaraciones y pagos de impuestos al Fisco.

En Panamá, existe una gran variedad de impuestos que se registran como parte de la contabilidad fiscal de una empresa.

Como por ejemplo, los impuestos señalados en el post. Donde conociste en detalle los principales impuestos que paga un emprendedor en Panamá.

Si bien es cierto que las actividades relacionadas con la fiscalidad de la empresa, son delegadas a un experto en el área.

No es menos cierto que la conciencia que tengas sobre el tema, puede ayudarte a llevar un mejor control fiscal del negocio, de cara a una mayor eficiencia.

Gracias por leernos.

¡Hasta la próxima!

Autor
David Polo Moya
David Polo Moya

Nacido en Madrid, de 43 años. Licenciado en Business por la Universidad de Portsmouth (Reino Unido) MBA por el Instituto de Empresa en Madrid (España) e Indian Institute of Management en Calcuta (India). Emprendedor recurrente, David Polo es el fundador de Time Management, consultora de sistemas de gestión con más de 10 años de experiencia y por otro lado los blogs emprender-facil.com y gestionar-facil.com. Consultor independiente de emprendedores y empresas, en análisis, gestión y medición de datos, David Polo se enfoca en el desarrollo empresarial a través del uso de Plataformas de gestión, consultoría estrategia y de innovación y ayuda a emprendedores y empresarios. Visita mi perfil en about.me: https://about.me/davidpolomoya


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