Flujo de caja: ¿qué es y qué importancia tiene para tu pyme?

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El flujo de caja (en inglés, cash-flow) es uno de los principales indicadores del estado financiero de toda empresa. Este refleja su liquidez. Una de sus funciones básicas es apoyarnos para el mejor uso posible del dinero disponible… Por su importancia, de esto hablaremos en esta entrega. ¡Bienvenidos!

Una forma alternativa de definir el flujo de caja es la siguiente: informe financiero que nos permite ordenar los ingresos y egresos (salidas de dinero) de la empresa, para un tiempo definido. Con esto podemos conocer la liquidez del negocio y tomar decisiones.

Se trata de una herramienta clave en toda empresa. Porque al tener un flujo de caja ordenado, podemos evidenciar la salud financiera de la misma.

Además, es un indicador de su buena marcha y evolución, que podemos presentar a terceros. Por otra parte, nos aporta información sobre las posibilidades reales de cumplir con compromisos de pago en el corto plazo.

Flujo de caja: ¿qué es y qué importancia tiene para tu pyme?

Flujo de caja: ¿qué es y qué importancia tiene para tu pyme?

Contabilidad y flujo de caja

Uno de los desafíos del análisis contable es reflejar la realidad financiera de la empresa. ¿Qué puede ocurrir a primera vista con las finanzas? Puede ocurrir que una empresa parezca muy saludable en sus cuentas y, sin embargo, tener sus “cajas” vacías. No tener liquidez.

En tal sentido, un aspecto a cuidar es que más allá de los resultados, estemos atentos al flujo de caja. Como indicador, se compone del resultado contable de tu negocio + amortizaciones + provisiones. Es decir, para un periodo determinado se suman los resultados, las amortizaciones y las provisiones.

Las amortizaciones son un coste que no implica salida de dinero en el momento. En la contabilidad, representan una parte del uso de un activo, sin implicar un desembolso real.

Entonces, a través del flujo de caja clarificamos la disponibilidad financiera o el efectivo que la empresa genera en un determinado período.

Flujo de caja: ¿qué es y qué importancia tiene para tu pyme?

Flujo de caja: ¿qué es y qué importancia tiene para tu pyme?

En otras palabras, el flujo de caja nos permite administrar los ingresos y egresos, para anticipar problemas financieros y tomar decisiones oportunas.

Flujo de caja: ¿qué es y qué importancia tiene en tu pyme?

Importancia del flujo de caja

Podemos decir que su importancia está en que nos revela la salud financiera de la empresa, tal como ya lo señalamos.

Existen diversos indicadores financieros que nos permiten conocer cómo está la “salud financiera” de una empresa. El flujo de caja es uno de ellos, que se basa en la liquidez y no en el beneficio.

Se trata de una herramienta que nos permite conocer las posibilidades de cumplir con los compromisos de pago. Nos revela si generamos suficiente efectivo para cumplir con nuestros proveedores y acreedores. Además, nos da información sobre cómo impactará una inversión en la proyección de flujo de caja.

En fin, tal como lo señalan expertos, es una herramienta para adaptar tus necesidades a tus posibilidades reales.

Es probable que el responsable del área de contabilidad y finanzas te hable de diferentes tipos de flujo de caja. Estos se dividen según su origen en:

  • El flujo de caja operativo.
  • El que surge de inversiones o desinversiones
  • Y el que nace de las operaciones financieras.

En cualquier caso, al lograr mantener una liquidez sana, garantizas la continuidad de las operaciones. Además, evitas recurrir a opciones de financiamiento que pueden afectar las utilidades en el largo plazo.

Desafíos y limitaciones del flujo de caja

El flujo de caja es una herramienta útil para comparar distintos ejercicios, aunque tiene limitaciones. El punto es que los beneficios contables registrados como cobranzas, no siempre son reales.

¿Por qué no siempre son reales? Porque el haber facturado y contabilizado una venta no implica que, efectivamente, la hayas cobrado. Parte de las ventas y beneficios de un ejercicio podrían estar pendientes de cobro en el siguiente. O peor aún, podrían no cobrarse.

No obstante, eso no significa descartar el flujo de caja. La idea es que entendamos sus limitaciones y usar distintas maneras para calcularlo:

  • Puede que para determinados fines te sirva el clásico flujo de caja contable.
  • Para otros propósitos, puedas usar métodos de estimación directa o indirecta de los flujos de tesorería.
Flujo de caja: ¿qué es y qué importancia tiene para tu pyme?

Ejemplo básico de un flujo de caja. Cuentas, subcuentas…

Errores comunes al trabajar con el flujo de caja

Confundir aspectos económicos con financieros:

En los flujos financieros debemos considerar el dinero cuando, en forma efectiva, se paga o cobra. Si registras como ingreso una venta que no vas a cobrar en un periodo, por ejemplo, de 1 mes, tendrás el riesgo de contar con más dinero para hacer pagos del que en realidad tendrás.

Carecer de información confiable:

Una de las funciones del flujo de caja es te ayude a tomar buenas decisiones. Para eso necesitas que tus datos estén al día y completos (oportunos y confiables). Si estás en las primeras etapas de tu empresa, evita la acumulación de papeles y comprobantes. Haga un espacio para actualizar y revisar con frecuencia el flujo de caja.

Por otra parte, una revisión semanal puede ser muy útil. Recuerda que si no tienes información exacta, puedes hacer uso de estimaciones. Pero esto requiere conocer la evolución del negocio.

Flujo de caja: ¿qué es y qué importancia tiene para tu pyme?

Flujo de caja: ¿qué es y qué importancia tiene para tu pyme?

No entender el significado de los números:

Si eres un empresario con poca o ninguna experiencia, que acabas de poner en marcha tu empresa, ¡felicitaciones!

Pero para llevar con buen pie la gestión de la empresa, necesitas conocer ciertos conceptos básicos. Conocer conceptos que te ayudarán a entender el mensaje que envían tus números. Tomar un curso para desarrollar algunas competencias será importante.

Si te resulta complicado, tienes la opción de solicitar apoyo para diseñar una planilla simple y clara, con la que puedas tener información valiosa para la gestión.

Mezclar el flujo de dinero personal o familiar:

A veces, por falta de experiencia o por descuido, suele pasar que se maneje parte del dinero personal desde caja. Es común, y hasta un hábito, en empresas familiares.

Lo correcto es mantener las cuentas separadas. Solo así evitarás confusiones y tendrán el control del flujo de caja de la empresa. Pon reglas claras y evitas sorpresas desagradables, que perjudiquen la gestión y la buena marcha de la empresa.

Flujo de caja: ¿qué es y qué importancia tiene para tu pyme?

Evita problemas. No mezcle el flujo de dinero familiar con el de la empresa

No actuar según la información que te brinda el flujo de caja:

La información del flujo de caja no solo sirve para saber mejor cómo va el negocio, sino para decidir o planificar. Con esta información podemos:

  • Planificar los pagos a proveedores y demás entes.
  • Decidir la aplicación de estrategias para mejorar las cobranzas.
  • Cambiar decisiones o ajustar las tomadas, según el caso.
  • Definir inversiones o aplicación de planes de mejora.
  • Solicitar préstamos, antes de llegar a una situación complicada por falta de liquidez.

Como puedes ver, todos estos errores pueden evitarse sin ningún problema. Es cuestión de mantener la disciplina, sobre todo en épocas de abundancia o “buenas rachas”.

Flujo de caja para no expertos

Si no eres un experto en números – o estás comenzando con tu empresa- puede resultar algo complejo el tema. Sobre todo, cuando hablamos de contabilidad y flujo de caja.

Así que en este punto vamos a comentar algunas pautas, que puedes seguir para tener un flujo de caja sin que seas experto. Para construirlo, sigue estos pasos:

  1. Debes contar con la información contable de tu negocio, balance general y estado de resultados.
  2. Esa información te dará el saldo inicial, punto de partida del flujo. El saldo inicial determina qué tienes en efectivo y en los bancos al iniciar el lapso que vas a registrar en tu flujo de caja, sin importar si tienes saldos a favor o en contra.
  3. Define un periodo a analizar. Es común utilizar un mes como período para el flujo de caja.
  4. Ahora, registra todos los ingresos (ventas) de ese periodo. Pero ten en cuenta que deben ser ingresos reales.
  5. Luego, procede a registrar todos los gastos, pagos o egresos efectivamente realizados en el periodo.
  6. Al tener todos esos registros, se calcula la diferencia entre los ingresos totales y gastos o egresos totales, junto con el saldo inicial.

Los flujos de caja se crean para períodos definidos, registrando los ingresos y los gastos o pagos (egresos) para tener control de la liquidez disponible. Pero también se pueden hacer flujos de caja proyectados.

Flujo de caja: ¿qué es y qué importancia tiene para tu pyme?

Flujo de caja: ¿qué es y qué importancia tiene para tu pyme?

Los flujos de caja proyectados nos permiten estimar números a futuro, en función de la evolución de los ingresos y egresos, entre otros elementos previsibles.

Con ello, podemos anticiparnos a algún déficit que pueda haber, o estimar una ganancia extra que puede ser planificada como inversión. Es un documento que puede ser utilizado en gestiones ante terceros para conseguir, por ejemplo, préstamos.

Conclusiones

Como ya sabes, el flujo de caja nos habla del dinero en efectivo que ha entrado y salido de la empresa. Por tal motivo, es una herramienta que nos indica cómo está la liquidez de la misma.

Para finalizar esta entrega, queremos resaltar algunos vicios que perjudican el flujo de caja y los indicadores financieros de la empresa. Vale la pena tenerlos presente:

  • Error: pensar que los ingresos son ilimitados.
  • Creer que los números son tema del responsable del área de contabilidad y finanzas de forma exclusiva. Es decir, no asumirlo como un compromiso de la gestión.
  • Invertir en publicidad sin esperar un retorno adecuado que justifique esa estrategia.
  • Manejo inadecuado de los recursos, sin conocer las relaciones causa – efecto en el flujo de efectivo.
  • Falta de transparencia y malas prácticas empresariales.
  • Mala gestión del capital de trabajo.
  • Exceso de endeudamiento sin planes concretos y controlados.
  • Baja gestión comercial para generar utilidad operacional.
  • Personal no alineado con los valores de la empresa.
  • Excesiva burocracia y mala calidad en la entrega de los productos o servicios.
  • Servicio posventa de baja calidad o inexistente.

¿Quieres tener una empresa con salud financiera? Cuida el flujo de caja y defina indicadores que den cuenta de la evolución financiera de tu empresa. ¡Evita los errores y no fomente vicios…!

Hasta la próxima entrega.

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