¿Sabías que un flujo de caja facilita el monitoreo y control de las transacciones financieras de tu empresa comercial?
En este post, te traigo un contenido que te ayudará a entender de qué se trata y cómo elaborarlo.
¿Interesado?
Pues, hoy te daremos respuesta a esta interrogante importante en la contabilidad de una empresa, porque:
- Comenzaré hablándote sobre algunos aspectos básicos del flujo de caja.
- Y, después, te explicaré -con un ejemplo- los 6 PASOS que debes seguir para hacer el flujo de caja de una empresa comercial.
Flujo de caja de una empresa: ¿qué es?
Pues, un flujo de caja es aquel reporte que muestra la información relacionada con los cobros y desembolsos de dinero efectuados por la empresa, en un periodo de tiempo específico.
Se identifican como COBROS, por ejemplo:
En cuanto a los DESEMBOLSOS tenemos, por ejemplo:
- Los pagos relacionados con el proceso de comercialización de la mercancía (ej. el pago a los proveedores).
- Los pagos relacionados con los gastos administrativos y financieros.
Ambos conceptos (es decir, los cobros y los desembolsos), nos permiten conocer el SALDO NETO DE CAJA de la empresa.
Un indicador de liquidez muy importante para quien dirige un negocio, ya que a partir del saldo de caja puede conocer la cantidad de dinero que posee y, de este modo, tomar decisiones de carácter estratégico.
¿Cómo hacer un flujo de caja de una empresa comercial?
Elaborar un flujo de caja es un proceso que consta de varias etapas.
Es por ello que, en esta sección, te voy a explicar en 6 PASOS cómo elaborar el flujo de caja de una empresa comercial.
Y, como ejemplo, tomaré la información financiera de la empresa “Tendencia Actual”.
¿Recuerdas esta empresa?
Se trata de la tienda de ropa, propiedad de Virginia Contreras.
Bien, con esto presente, inicio con el paso número 1.
1. Identifica las transacciones que realizas en tu negocio
Un paso previo, para elaborar un flujo de caja, consiste en identificar cuáles son las transacciones que realizas en la empresa.
En ese sentido, ten en cuenta que un flujo de caja agrupa tres categorías:
- La primera es aquella que considera las transacciones relacionadas con las actividades operativas.
- La segunda agrupa los movimientos de efectivo relacionados con las actividades de inversión.
- Y, la tercera, comprende el flujo de caja financiero de la empresa comercial.
Con esto en mente…
Considera estas categorías y realiza una lista de las transacciones de tu negocio.
Y si surge alguna duda sobre estos flujos de caja…
- No dudes en revisar nuestro post, Flujo de caja de una empresa: ¿qué es y cómo se calcula?, encontrarás detalles sobre los distintos flujos de caja que hay en una empresa.
Una vez identificada las distintas transacciones de tu negocio, establece el periodo de tiempo que vas a analizar.
Puedes analizar, por ejemplo, un trimestre, un semestre o un periodo contable (1 año).
Para el caso de “Tendencia Actual”, consideraré 1 AÑO para explicar la estructura del flujo de caja.
Bien…
Avancemos con el siguiente paso…
2. Identifica el saldo inicial de caja de la empresa
Esta información la puedes encontrar en los libros contables y estados financieros del negocio.
Por ejemplo, el saldo inicial de “Tendencia Actual” se tomó del balance general.
Este monto equivale a 1.757,45 euros.
3. Determina el flujo de caja operativo de la empresa
Este flujo de caja lo puedes calcular, de forma rápida, a través de la fórmula:
No obstante, si tu propósito es conocer los detalles que componen el flujo de caja operativo, porque te interesa establecer estrategias.
Seguidamente, te muestro una forma de estructurarlo… Presta atención al flujo de caja de la empresa “Tendencia Actual”:
Como lo puedes observar, esta forma de estructurar el flujo de caja muestra las partidas que determinan el BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS de la empresa “Tendencia Actual”.
Este detalle es muy interesante conocerlo porque permite evaluar, por ejemplo:
- Los ingresos generados por la venta de tus productos.
- Los costos relacionados con la adquisición del inventario de mercancía.
- Los gastos asociados a las actividades administrativas u otras actividades que apoyen la misión de la empresa.
Al tener clara esta información, podrás comparar resultados con metas y aplicar correctivos en los casos que consideres necesario.
Volviendo a nuestro…
Ejemplo del flujo de caja de una empresa comercial
Al beneficio antes de impuestos (12.887,84 euros) se le descuenta el impuesto a la renta (2.886,84 euros) y se le suma el gasto de depreciación (457,50 euros).
Este último se suma porque, al igual que la amortización de un activo intangible, no representa un desembolso real de dinero.
Con esta operación matemática, obtenemos un FLUJO DE CAJA BRUTO por 10.458,50 euros.
Ahora bien…
Es importante depurar este flujo de caja.
Para tal fin, te recomiendo incluir las variaciones relacionadas con las partidas del activo corriente (excluyendo el saldo de la caja) y del pasivo corriente.
En el ejemplo de “Tendencia Actual”, la variación del activo corriente corresponde a una disminución del stock de mercancía como resultado de un incremento en las ventas, durante el periodo analizado.
Esta variación es por 417,40 euros y se registra con signo positivo para indicar una entrada de efectivo.
La segunda variación corresponde con el pasivo corriente.
Específicamente, se trata de un aumento en los impuestos por pagar por 1.652,56 euros y una disminución en las cuentas por pagar por 326,29 euros.
La diferencia de ambos pasivos totaliza: 1.652,56 euros – 326,29 euros = 1.326,27 euros.
Finalmente, una vez hechos estos ajustes, el flujo de caja operativo de la empresa comercial, totaliza 13.959,62 euros.
4. Calcula el flujo de caja de inversión de la empresa
Este flujo de caja se relaciona con todas las transacciones provenientes de la compra y la venta de activos que generan un beneficio económico.
Por ejemplo:
- La compra de mobiliarios para el acondicionamiento del local comercial.
- El reemplazo del equipo de computación del área de administración.
- El ingreso recibido por el capital invertido en algún producto financiero u otro negocio.
Ahora bien, si revisas el flujo de caja de la empresa “Tendencia Actual”, notarás que se encuentra con un saldo igual a cero.
Este saldo significa que, durante el periodo analizado, la empresa no realizó inversiones.
5. Determina el flujo de caja por financiamiento
Se trata de las transacciones relacionadas con el dinero recibido de terceras personas y dueños del negocio.
Por ejemplo:
- Un préstamo bancario.
- La ampliación del patrimonio de la empresa comercial.
- El pago de dividendos.
En la empresa “Tendencia Actual”, solo se identificó el desembolso de las cuotas de un préstamo bancario solicitado hace dos años y que aún no se ha pagado en su totalidad.
6. Conoce el flujo de caja financiero de la empresa
El flujo de caja financiero se calcula de la siguiente manera:
Estos flujos de caja ya se calcularon en los pasos 3, 4 y 5.
En ese sentido, si se quiere calcular el flujo de caja financiero de la empresa “Tendencia Actual”, debemos tomar en cuenta:
- Los 13.959,62 euros generados por las actividades operativas.
- El desembolso por 11.327,27 euros relacionados con el financiamiento.
En el caso del flujo de caja de inversiones este es igual a cero.
Con esto presente, tomamos los flujos de caja (respetando los signos) y obtenemos un:
Flujo de caja financiero de una empresa comercial = 13.959,62 euros + 0 euros – 11.327,27 euros = 2.632,35 euros.
Este resultado indica que la empresa “Tendencia Actual”, al final del periodo, obtuvo un sobrante de caja igual a 2.632,35 euros.
Conclusiones
El flujo de caja es una herramienta que facilita conocer, en detalle, la cantidad de efectivo que posee una empresa comercial, en un periodo determinado.
De aquí su importancia de calcularlo.
Pues, la información que presenta ofrece el punto de partida para plantear las estrategias que contribuirán con el crecimiento del negocio.
Recuerda los 6 pasos que te describí en este post, además del ejemplo que te presenté.
De este modo, podrás llevar un mejor control del efectivo que manejas en tu empresa.
Y, para cerrar recuerda revisar nuestro post: Flujo de caja de una empresa: ¿qué es y cómo se calcula?
Gracias por leernos.
¡Hasta la próxima!
