Contabilidad fiscal e impuestos en España

¿Tienes un negocio en España y necesitas organizar la contabilidad fiscal?

¡Llegaste al lugar indicado!

Aquí te explicamos qué es la contabilidad fiscal y cuáles son las principales obligaciones tributarias que debes declarar en España.

Si bien es cierto que los trámites relacionados con la fiscalidad de un negocio, es una actividad delegada a un experto en el área fiscal y contable.

No es menos cierto que entender sus aspectos básicos, te permiten conocer cuáles son tus compromisos frente al Estado, en aras de evitar sanciones y optimizar los resultados del negocio.

¿Interesado?

Quédate conmigo y conoce el contenido que he preparado para ti:

  • Contabilidad fiscal en España.
  • Principales impuestos que se pagan en España.
  • Tips para llevar la contabilidad fiscal de tu negocio.
  • Conclusiones.

Te invito a seguir con atención cada detalle.

¡Comencemos!

Contabilidad fiscal en España

La contabilidad fiscal es el sistema de información relacionado con las obligaciones tributarias que debe cumplir un negocio.

En líneas generales, este tipo de contabilidad se ocupa de:

  1. Controlar y supervisar los compromisos tributarios del negocio.
  2. Registrar las operaciones a tomar en cuenta para la presentación de las declaraciones de impuestos.
  3. Estimar la cuantía de los tributos a pagar.

En pocas palabras, la práctica de la contabilidad fiscal se centra en organizar la información que te ayudará a determinar el monto de los impuestos a declarar y pagar al Fisco.

En España, existe una amplia variedad de impuestos que se registran como parte de la contabilidad fiscal de un negocio.

¿Te gustaría conocer cuáles son los impuestos que afectan la contabilidad fiscal de tu empresa?

En la siguiente infografía, te los menciono:

¡Presta atención!

Impuestos en España
Impuestos en España.

¿Quieres conocer el detalle de cada impuesto?

¡Bien!

Te los describo a continuación…

Principales impuestos que se pagan en España

En España, un emprendedor -autónomo o constituido en sociedad- debe tener en cuenta las siguientes obligaciones tributarias:

1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Es un impuesto que grava los beneficios que obtienen las personas que trabajan por cuenta ajena; así como, aquellas que trabajan por cuenta propia (autónomos).

Si te desempeñas como trabajador por cuenta propia, presta atención a la siguiente información:

Los trabajadores autónomos declaran el IRPF anualmente.

En cuanto al porcentaje de pago, este se determina a partir de unos índices de retención llamados tramos del IRPF.

Otro aspecto importante a tener en cuenta, es que algunos autónomos aplican retenciones del IRPF en su facturación.

¿Quiénes específicamente?

Te amplío la información…

Retención del IRPF

La retención del IRPF es una cantidad de dinero que se paga, a la Agencia Tributaria, como anticipo a la declaración del impuesto.

Los autónomos que aplican las retenciones en su facturación, son aquellos que están dados de alta en las secciones segunda y tercera del Impuesto de Actividades Económicas (IAE).

Es decir, todos aquellos autónomos que realizan actividades profesionales y artísticas.

Estos emprendedores realizan las retenciones del 15 % en su factura, cuando el destinatario es otro autónomo o empresa.

Ahora bien…

Si eres un autónomo que recién emprendes, te comento que en este caso debes aplicar una retención del 7 % en los primeros 3 años de actividad económica.

Las retenciones de IRPF se pagan trimestralmente.

2. Impuesto sobre Sociedades (IS)

Es un impuesto que grava los beneficios que obtienen las sociedades mercantiles y demás entidades jurídicas.

Es decir, este impuesto grava la ganancia de las sociedades anónimas, colectivas y de responsabilidad limitada. Así como, las sociedades estatales, autonómicas, provinciales y locales.

Del mismo modo, aplica a los fondos de inversión, de capital de riesgo, pensiones, de regulación del mercado hipotecario y de garantía de inversiones.

Ahora bien…

¿Qué tipo impositivo se aplica a la ganancia de tu emprendimiento?

Sobre esta inquietud, te comento lo siguiente…

Algunas comunidades de España disponen de autonomía fiscal, por lo que el tipo impositivo no es el mismo en todo el país.

Por ejemplo:

En el País Vasco y Navarra, las sociedades tributan un 28 % de sus beneficios.

Mientras que un tipo impositivo del 25 % se aplica en el resto de España, incluyendo las Islas Baleares, Canarias, Ceuta y Melilla.

Además, te comento que en el caso de las empresas recién creadas, el impuesto es del 15 % para el primer período impositivo en que obtienen una base imponible positiva.

Bien…

¿Cuándo debes presentar la declaración del IS de tu emprendimiento?

La declaración del IS se presenta en el plazo de los 25 días naturales siguientes a los 6 meses posteriores a la conclusión del período impositivo.

Por ejemplo:

Si el período impositivo de tu empresa culmina el 31 de diciembre. Según lo expuesto, tienes un plazo hasta el 25 de junio del siguiente año para presentar la declaración del IS.

3. Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)

Es un impuesto -de carácter directo- que grava la renta obtenida en España por las personas físicas y entidades no residentes en este país.

Por ejemplo:

  • Los profesionales autónomos, no residentes en territorio español, que obtienen rentas en el mismo, salvo que sean contribuyentes por el IRPF.
  • Las empresas constituidas en el extranjero y con presencia en territorio español.

Si tu condición se encuentra dentro de lo planteado, te aconsejo que lo consultes con tu asesor, a los fines de analizar tu situación y dar cumplimiento al pago de este impuesto.

En cuanto al plazo para la declaración del IRNR, te informo que es el mismo que se establece para el Impuesto sobre Sociedades.

4. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Es un impuesto que recae sobre el consumo de los bienes y servicios.

En España, el IVA grava específicamente:

  • Las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por los empresarios y trabajadores autónomos.
  • Las importaciones dentro y fuera de la Unión Europea.

¡Este impuesto tiene un efecto contable y fiscal sobre tu emprendimiento!

¿Cuál?

Seguidamente, te lo explico…

Como lo indica su propia denominación, el IVA grava el incremento del valor de los bienes y servicios que surgen de su paso por la cadena de producción y distribución, hasta llegar al comprador.

En ese sentido, es muy importante que te familiarices con estos 2 términos: IVA repercutido e IVA soportado.

¿Por qué?

Porque la diferencia, entre el IVA repercutido y el IVA soportado, determina el monto a declarar cada trimestre ante la Agencia Tributaria.

Aunque en el caso de las grandes empresas, estas se encuentran obligadas a declarar mensualmente.

¿Qué pasa si el resultado de la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado, es negativo?

Un resultado negativo significa que el IVA que has pagado es mayor al IVA que has cobrado.

En ese sentido, te comento que tienes la opción de dejar ese monto como un anticipo que reduzca la próxima cuota a pagar.

5. Impuestos Especiales (IE)

Son impuestos que recaen sobre el consumo de los siguientes bienes y servicios:

  • Cerveza.
  • Vino y bebidas fermentadas.
  • Alcohol y bebidas derivadas.
  • Hidrocarburos.
  • Tabaco.
  • Electricidad; así como, determinados medios de transporte.

La Agencia Tributaria es el organismo encargado de recaudar los impuestos especiales, a través de las empresas que fabrican, distribuyen y comercializan los productos previamente mencionados.

En otras palabras, estas empresas son responsables de cobrar el IE al consumidor y, posteriormente, declararlo.

Además de los 5 impuestos mencionados, debes tener en cuenta la existencia de los impuestos locales y autonómicos.

¡Uno de los más importantes es el Impuesto sobre Actividades Económicas!

Te explico en qué consiste…

6. Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)

Es un tributo que grava todas aquellas actividades empresariales, profesionales y artísticas que se ejercen en territorio español; salvo las actividades agrícolas, ganaderas dependientes, forestales y pesqueras.

Sobre este tributo, te comento lo siguiente…

El IAE se devenga el 1ero. de enero de cada año y su pago se realiza a través de cuotas que –según el ámbito territorial donde desarrolles la actividad económica– pueden ser:

  • Estatales.
  • Provinciales.
  • Locales.

En cuanto al plazo para la liquidación del IAE, te comento que esta dependerá del calendario fiscal que publique el ayuntamiento y las administraciones tributarias competentes.

Ahora bien…

¿Quiénes se encuentran exentos del pago del IAE?

Se encuentran exentos:

  • Las sociedades que obtengan un importe neto de cifra de negocios menor a 1.000.000 de euros.
  • Los trabajadores autónomos y sociedades durante sus 2 primeros años de actividad.
  • Los contribuyentes del IRNR, con establecimiento permanente, que obtenga un importe neto de cifra de negocios menor a 1.000.000 de euros.

¡Lo que debes saber sobre los epígrafes del IAE!

Los epígrafes IAE son una serie de códigos numéricos que identifican las diferentes actividades empresariales y profesionales que puedes desarrollar en tu negocio.

La elección del epígrafe del IAE, es un proceso muy importante para ti porque -además de determinar la forma en que será tributado el IAE- define:

  1. El régimen de IVA que aplicarás.
  2. La retención del IRPF (si eres un profesional autónomo que factura a otros autónomos o empresas).

Estos epígrafes los encontrarás agrupados en un listado dividido en 3 secciones: actividades empresariales, actividades profesionales y actividades artísticas.

¡Hasta este punto has conocido los impuestos más importantes que debes registrar en la contabilidad fiscal de tu negocio, en España!

No obstante, te recuerdo que existen otros impuestos autonómicos y locales que –según la actividad económica que desarrolles– debes analizar y consultar con tu asesor fiscal.

Estos son los impuestos relacionados con:

  • Depósitos y residuos.
  • Grandes establecimientos comerciales.
  • Estancias turísticas.
  • Bienes inmuebles.
  • Vehículos de tracción mecánica, entre otros impuestos.

Tips para llevar la contabilidad fiscal de tu negocio

Si bien es cierto que todo trámite relacionado con la fiscalidad de tu negocio, es una actividad que normalmente se delega a un profesional en el área contable y fiscal. No es menos cierto que ¡tú puedes trabajar de manera coordinada con él!

¿Te gustaría saber cómo?

¡Presta atención porque seguidamente te comparto 4 tips para que la contabilidad fiscal de tu negocio -en España- marche sin problemas!

Tips para llevar la contabilidad fiscal de tu negocio en España
Tips para llevar en orden la contabilidad fiscal de tu negocio en España.

Conclusiones

La contabilidad fiscal es la práctica relacionada con el tratamiento de las obligaciones tributarias de un negocio.

En otras palabras, se encarga del registro de las operaciones para la presentación de las declaraciones y pagos de impuestos al Fisco.

En España, existe una gran variedad de impuestos que se registran como parte de la contabilidad fiscal de un negocio.

Como por ejemplo, los impuestos señalados en el post. Donde tuviste la oportunidad de conocer los principales impuestos que paga un emprendedor en España.

Si bien es cierto que las actividades relacionadas con la fiscalidad de la empresa, son delegadas a un experto en el área.

No es menos cierto que la conciencia que tengas sobre el tema, puede ayudarte a llevar un mejor control fiscal del negocio, de cara a una mayor eficiencia.

Gracias por leernos.

¡Hasta la próxima!

Autor
David Polo Moya
David Polo Moya

Nacido en Madrid, de 43 años. Licenciado en Business por la Universidad de Portsmouth (Reino Unido) MBA por el Instituto de Empresa en Madrid (España) e Indian Institute of Management en Calcuta (India). Emprendedor recurrente, David Polo es el fundador de Time Management, consultora de sistemas de gestión con más de 10 años de experiencia y por otro lado los blogs emprender-facil.com y gestionar-facil.com. Consultor independiente de emprendedores y empresas, en análisis, gestión y medición de datos, David Polo se enfoca en el desarrollo empresarial a través del uso de Plataformas de gestión, consultoría estrategia y de innovación y ayuda a emprendedores y empresarios. Visita mi perfil en about.me: https://about.me/davidpolomoya


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