¿Necesitas calcular el flujo de caja de tu empresa de servicios?
En este post, te explico los PASOS.
De esta manera, podrás llevar un mejor control de la tesorería del negocio, planificar inversiones y cumplir a tiempo con las obligaciones financieras.
¿Interesado?
Presta atención, porque:
- Primero, te hablaré sobre algunas generalidades del flujo de caja.
- Después, te explicaré -con un ejemplo- cómo hacer el flujo de caja de una empresa de servicios.
¿Qué es un flujo de caja?
Un flujo de caja es un informe que te muestra -en detalle- todos los cobros y desembolsos de efectivo realizados por la empresa, en un momento determinado.
Algunos ejemplos de COBROS son, los relacionados con:
- La prestación del servicio (actividad principal del negocio).
- El cobro de una deuda (ej. el préstamo a un empleado o colaborador).
- Los intereses ganados por una inversión.
Respecto a los DESEMBOLSOS, entre los más comunes, te puedo mencionar:
- El pago a los proveedores.
- El desembolso de efectivo para cubrir los costos relacionados con la prestación del servicio.
- El pago de gastos operativos y de préstamos.
La diferencia entre cobros y desembolsos se conoce como SALDO NETO de efectivo o de caja.
Este resultado representa un importante indicador para quien administra un negocio.
Ya que, si no mantiene suficiente efectivo para apoyar sus operaciones, puede comprometer el futuro del negocio.
¿Cómo hacer un flujo de caja de una empresa de servicios?
Al momento de elaborar un flujo de caja, ten en cuenta que este se clasifica en tres grupos:
- El primero se trata del flujo de caja relacionado con las actividades operativas de la empresa de servicios.
- El segundo se refiere al flujo de caja relacionado con las actividades de inversión.
- Y, el tercero, se trata del flujo de caja financiero de la empresa de servicios.
Con esto presente…
Te invito, como paso previo, a que identifiques cuáles son las transacciones más comunes dentro de tu negocio y realices una lista.
De esta forma, será más fácil elaborar el flujo de caja del negocio.
Y, si tienes dudas sobre los tres tipos de flujo de caja mencionados…
En el post Flujo de caja de una empresa: ¿qué es y cómo se calcula?, encontrarás detalles sobre los distintos flujos de caja.
¡Bien!
Con esta información adelantada, ¡voy a mostrarte cómo se calcula el flujo de caja de una empresa de servicios!
Y, como ejemplo, usaré la información proporcionada por el Hostal “Sueño & Descanso”.
Presta atención a los siguientes pasos… ¡Son 5!
Paso 1. Identifica el saldo inicial de caja
Esta información la puedes encontrar en los registros contables de tu empresa de servicios.
Por ejemplo, si quieres analizar el comportamiento del efectivo, en un año contable, esta información la puedes obtener del balance general.
¡Tal fue el caso del Hostal “Sueño y Descanso”!
Si observas el ejemplo, te darás cuenta de que esta empresa comienza el período con un saldo equivalente a 8.873,56 euros.
Paso 2. Estima el flujo de caja operativo de la empresa
Una manera rápida de calcular el flujo de caja operativo es aplicando la siguiente fórmula:
Sin embargo, me gustaría mostrarte otra manera de calcular el flujo de caja operativo del negocio.
Así podrás analizar -con mayor detalle- las distintas partidas que determinan este importante indicador de buena salud de tu negocio.
¡Solo debes tener a la mano el estado de resultados y el balance general de tu empresa de servicios!, y en este caso de tu hostal.
Te invito a analizar el ejemplo del Hostal “Sueño & Descanso”:
Como lo puedes observar, en el flujo de caja se detallan cada una de las partidas que determinan el BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS del Hostal “Sueño & Descanso”.
Con esta estructura, puedes visualizar y responder preguntas relacionadas con:
- Los ingresos por la prestación del servicio de hospedaje.
- Los costos que debe asumir por la prestación del servicio a los clientes.
- Los gastos operativos (ej. gastos administrativos).
Todos estos saldos son muy importante conocerlos, porque te permiten adelantar estrategias para controlar gastos e impulsar ventas.
¡Ahora bien!
Volviendo a nuestro ejemplo del Hostal “Sueño & Descanso”:
Al beneficio antes de impuesto (42.858,99 euros) se le resta el impuesto a la renta (7.894,71 euros) y se le suma el gasto de depreciación (5.990,40 euros).
Es relevante sumarle esta última porque no representa un desembolso REAL de efectivo para la empresa de servicios.
Con esta operación matemática, obtenemos un FLUJO DE CAJA BRUTO por 40.954,68 euros.
¡Mi recomendación es que depures este flujo de caja!
En ese sentido, incluye las variaciones relacionadas con el activo corriente o circulante (excluyendo el saldo de la caja) y el pasivo corriente o circulante.
En nuestro ejemplo, las variaciones del Hostal “Sueño & Descanso” pertenecen a:
- Un DESEMBOLSO de efectivo por 2.750 euros, el cual proviene de un aumento en el inventario de materiales y suministros.
- Y, un AUMENTO en el saldo de las cuentas por pagar por 2.798,47 euros y los impuestos por pagar por 1.910,49 euros.
Ambos pasivos corrientes totalizan 4.708,96 euros y se registran con signo positivo para indicar que aún no se ha hecho el desembolso de dinero.
Al final, el flujo de caja operativo de la empresa de servicios totaliza 51.787,20 euros.
Paso 3. Calcula el flujo de caja de inversión de la empresa
Los flujos de caja por inversión son todas aquellas transacciones provenientes de la compra o venta de activos que generarán un beneficio económico para la empresa.
En el ejemplo, se identificó la compra de mobiliario para el acondicionamiento de las habitaciones del hostal.
Esta compra se registra con signo negativo para señalar que el efectivo ha salido de la caja del negocio.
Es decir, ocurrió un desembolso de dinero para adquirir unos activos que apoyarán en el servicio prestado por el hostal.
Paso 4. Conoce el flujo de caja por financiamiento
El flujo de caja por financiamiento se refiere a las transacciones relacionadas con el dinero recibido por terceros (ej. bancos), así como por los dueños de la empresa.
Por ejemplo, en el Hostal “Sueño & Descanso”, se identifican como flujo de caja por financiamiento:
- El pago de las cuotas de un préstamo bancario pendiente por pagar.
- El pago de los dividendos a los dueños del hostal.
Ambos conceptos suman un desembolso de efectivo equivalente a 39.223,23 euros.
Paso 5. Calcula el flujo de caja financiero de la empresa
El flujo de caja financiero es el resultado de la siguiente operación matemática:
Estos flujos de caja corresponden a los saldos calculados en los pasos 2, 3 y 4.
Por tanto, si queremos calcular el flujo de caja financiero del Hostal “Sueño & Descanso”, debemos considerar:
- Los 51.787,20 euros generados por actividades operativas.
- Los 2.455,56 euros invertidos en el mobiliario para las habitaciones del hostal.
- El desembolso por 39.223,23 euros relacionados con las actividades de financiamiento.
Si tomamos estos flujos de caja (respetando sus signos) y aplicamos la fórmula, tenemos que:
Flujo de caja financiero del Hostal “Sueño & Descanso” =
51.787,20 euros – 2.455,56 euros – 39.223,23 euros = 10.108,41 euros
Este resultado indica que el hostal, al final del periodo, obtuvo un SOBRANTE de caja equivalente a 10.108,41 euros.
¡Lo cual, es ideal para el negocio!
En especial, cuando esa cantidad de dinero proviene de las actividades operativas del hostal.
Ya que, esto es sinónimo de buena marcha del negocio.
¡Está generando 51.787,20 euros!
Una cantidad de dinero que le permite invertir en activos para seguir creciendo, y, al tiempo, honrar sus compromisos financieros.
Conclusiones
Tal como lo descubriste en este post, el flujo de caja es una herramienta que facilita llevar un mejor control de los ingresos y egresos de una empresa.
Pues, contiene la información que necesitas para evaluar el comportamiento de la caja del negocio y anticiparte a situaciones que comprometan el futuro de la empresa.
Puedes apoyarte en los 5 pasos que te expliqué, así como en el ejemplo que te dejo en el post.
De esta forma, podrás controlar los niveles de liquidez financiera de tu negocio y seguir ofreciendo tus servicios al cliente.
¿Te pareció interesante la lectura de este post?
¡Aquí comparto otro post sobre el tema que te interesará! ¿Qué es y para qué sirve el flujo de caja en las pymes?
Gracias por leernos.
¡Hasta la próxima!
