Contabilidad fiscal e impuestos en Colombia

¿Tienes una empresa en Colombia y necesitas organizar la contabilidad fiscal?

¡Llegaste al lugar indicado!

En esta entrega te explicamos qué es la contabilidad fiscal y cuáles son los impuestos que debes declarar en Colombia.

Si bien es cierto que las gestiones relacionadas con la fiscalidad de una empresa, es una actividad delegada a un experto en el área fiscal y contable.

No es menos cierto que entender sus aspectos básicos, te permiten conocer cuáles son tus obligaciones tributarias, en aras de evitar sanciones.

¿Interesado?

Entonces, quédate y conoce el contenido que he preparado para ti:

  • Contabilidad fiscal en Colombia.
  • Principales impuestos que se pagan en Colombia.
  • Tips para llevar la contabilidad fiscal de tu negocio.

¡EMPECEMOS!

Contabilidad fiscal en Colombia

La contabilidad fiscal es aquella área de la contabilidad que se especializa en el tratamiento de las obligaciones tributarias que debe cumplir un negocio.

Este tipo de contabilidad te permite:

  1. Registrar las operaciones a tomar en cuenta para la presentación de las declaraciones de impuestos.
  2. Calcular el monto de los impuestos a pagar.
  3. Controlar los compromisos tributarios del negocio.

En pocas palabras, este tipo de contabilidad se centra en organizar la información que te ayudará a determinar el monto de los impuestos a declarar y pagar al Estado.

En Colombia, existe una amplia variedad de impuestos que se registran como parte de la contabilidad fiscal de un negocio.

¿Te gustaría conocer cuáles son los impuestos que afectan la contabilidad fiscal de tu negocio?

En la siguiente infografía te los señalo.

¡Presta atención!

Impuestos en Colombia.
Conoce los impuestos en Colombia.

¿Quieres conocer el detalle de cada impuesto?

¡Bien!

Te los describo a continuación:

Principales impuestos que se pagan en Colombia

En Colombia, un emprendedor debe cumplir con las siguientes obligaciones tributarias:

1. Impuesto Sobre la Renta

Es un impuesto que grava los ingresos que obtienen –tanto de fuente nacional como de fuente extranjera- las personas naturales y jurídicas.

Si te desempeñas como persona natural, presta atención a lo siguiente:

Impuesto Sobre la Renta para las personas naturales

Es un impuesto que declaran los individuos cuyos ingresos se encuentran ubicados en la clasificación dada por el Sistema de Renta Cedular.

Quizás te preguntes entonces…

¿Qué es el Sistema de Renta Cedular?

El Sistema de Renta Cedular, es un mecanismo que determina la base gravable y la tarifa del impuesto que debes pagar, según la fuente que originó tus ingresos.

Este sistema divide los ingresos en 3 cédulas:

a. Cédula general.

b. Cédula de pensiones.

c. Cédula de dividendos.

¿En qué consiste cada cédula?

Te amplío la información…

a. Cédula general

Esta cédula agrupa 3 rentas: trabajo, capital y no laborales.

Cada renta trata de lo siguiente:

Rentas de trabajo

Incluye los ingresos de las personas que prestan sus servicios, sin importar la relación contractual que medie para su obtención (empleados o trabajadores independientes).

Este tipo de rentas incluye:

  • Los salarios.
  • Las comisiones.
  • Las prestaciones sociales.
  • Los viáticos.
  • Los gastos de representación.
  • Los honorarios.
  • Los emolumentos eclesiásticos.
  • Las compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo y demás que impliquen la prestación de servicios personales.

Rentas de capital

Constituyen los ingresos que puedes obtener por concepto de:

  • Intereses y rendimientos financieros.
  • Arrendamiento de bienes muebles e inmuebles.
  • Regalías.
  • Explotación de la propiedad intelectual.

Rentas no laborales

Son los llamados “ingresos residuales”; es decir, aquellos que no entran en la clasificación de rentas de trabajo y de capital.

Algunos ejemplos de rentas no laborales son:

  • La venta de un bien mueble o inmueble no relacionado con la actividad económica que realizas.
  • Los apoyos económicos no reembolsables o condonados que hayas recibido con recursos públicos.
  • Los ingresos ocasionales que obtengas de alguna plataforma tecnológica.

¡Pasemos a nuestra segunda cédula!

b. Cédula de pensiones

Incluye los ingresos que se reciben por el cobro de pensiones de jubilación, invalidez, vejez, sobrevivientes y sobre riesgos laborales.

Del mismo modo, esta cédula incluye:

  • Las indemnizaciones sustitutivas de pensiones (aplicado al régimen público).
  • Las devoluciones de saldos de ahorro pensional (aplicado al régimen privado).

Finalmente, nuestra tercera cédula es…

c. Cédula de dividendos

Esta cédula incluye las rentas provenientes de:

  • Los dividendos pagados en las sociedades por acciones.
  • Las participaciones en las sociedades por cuotas partes de interés social.
  • Las distribuciones provenientes de las sociedades extranjeras.

Como lo ves, existen distintas formas de clasificar tus ingresos.

Por lo tanto, ten en cuenta esta información y convérsala con tu asesor, a los fines de no obviar ningún detalle en tu declaración.

¡Bien!

Pasemos al siguiente punto…

¿Cuándo deben declarar el Impuesto Sobre la Renta las personas naturales?

Las personas naturales declaran el Impuesto Sobre la Renta, anualmente.

Respecto a la fecha de declaración, esta se encuentra sujeta a la programación que publique la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

En cuanto al cálculo del impuesto, se tomará como marco de referencia las tarifas señaladas en el Estatuto Tributario Colombiano.

Impuesto Sobre la Renta para las personas jurídicas

Este impuesto grava los beneficios que obtienen las sociedades comerciales (ej. las sociedades anónimas y de responsabilidad limitada).

Del mismo modo, grava la renta de:

  • Las sociedades de economía mixta.
  • Las sociedades y entidades extranjeras con sucursales o establecimientos en Colombia.
  • Las empresas industriales y comerciales que -además de obtener un beneficio económico- generan un beneficio social.

En ese sentido, si desarrollas una actividad económica como persona jurídica, ten en cuenta la siguiente información:

Las personas jurídicas declaran el Impuesto Sobre la Renta, anualmente.

El pago del impuesto se realiza en 2 cuotas. No obstante, si te encuentras dentro de la clasificación grandes contribuyentes, el pago se realizará en 3 cuotas.

Respecto a la fecha de declaración y pago, te informo que esta dependerá de la programación que publique la DIAN.

¿Qué tarifa debes aplicar para el cálculo del impuesto?

Sobre este tema, te informo que el Estatuto Tributario señala que el cálculo del Impuesto Sobre la Renta está sujeto a las siguientes tarifas:

  • 32 % para el año fiscal 2020.
  • 31 % para el año fiscal 2021.
  • 30 % para el año fiscal 2022 y siguientes.

Ahora bien, existen algunas tarifas especiales que aplican para un determinado grupo de personas jurídicas.

Estas tarifas son:

  • 9 % para:
    • Los prestadores de servicios hoteleros.
    • Las empresas que se dedican exclusivamente a la edición de libros, revistas, folletos o coleccionables seriados de carácter científico o cultural.
  • 20 % para:
    • Los usuarios de zonas francas.
    • Los contribuyentes del Régimen Especial.

2. Impuesto Sobre las Ventas, IVA

El Impuesto Sobre las Ventas (también conocido como IVA), es un tributo que se aplica al consumo de bienes y servicios.

En Colombia, están obligadas a declarar el IVA las personas naturales y jurídicas que realizan actividades de:

  • Venta de bienes.
  • Prestación de servicios.
  • Importación de bienes y servicios.

¡Este impuesto tiene un efecto contable y fiscal sobre tu negocio!

¿Cuál?

Te lo explico…

Tal como lo indica su propia denominación, el IVA grava el incremento del valor de los bienes y servicios, en sus distintas fases de producción y distribución, hasta llegar al consumidor final.

Por tanto, es muy importante que te familiarices con estos 2 términos: IVA generado e IVA descontable.

¿Por qué?

Porque la diferencia, entre el IVA generado y el IVA descontable, determina el monto a declarar ante la DIAN.

¡Ahora bien!

Es posible que, al realizar el cálculo del impuesto, te encuentres que el saldo del IVA generado es menor al saldo del IVA descontable.

Si es tu caso, ten en cuenta que tienes un saldo a favor en IVA y, con ello, la opción de contar con un anticipo que reduzca la próxima cuota de IVA a pagar.

¿Cuándo debes declarar y pagar el IVA?

El Estatuto Tributario Colombiano contempla 2 periodos de declaración y pago del IVA: uno bimestral y otro cuatrimestral.

¿Quiénes declaran cada bimestre?

Declaran bimestralmente:

  • Los grandes contribuyentes.
  • Los negocios que recibieron el año anterior unos ingresos brutos anuales igual o superior a 92.000 UVT.
  • Las empresas y personas que comercializan bienes exentos de IVA, sin importar el importe de sus ingresos.

¿Quiénes declaran el IVA cuatrimestral?

Declaran aquellos negocios que recibieron el año anterior unos ingresos brutos anuales menores a 92.000 UVT.

3. Impuesto Nacional al Consumo

Es un impuesto que grava la prestación de servicios de:

  • Telefonía móvil, Internet y navegación móvil.
  • Expendio de comidas y bebidas preparadas en:
    • Restaurantes.
    • Cafeterías.
    • Autoservicios.
    • Heladerías.
    • Fruterías.
    • Pastelerías.
    • Panaderías.
    • Servicio de catering.
  • Expendio de comidas y bebidas para su consumo dentro de:
    • Bares.
    • Tabernas.
    • Discotecas.

Adicionalmente, el Impuesto Nacional al Consumo grava la venta de algunos bienes muebles de producción doméstica o importados.

Por ejemplo:

  • Las motocicletas de cilindrada superior a 200 c.c.
  • Los automóviles de tipo familiar, camperos y pick ups, entre otros bienes.

En cuanto al periodo gravable del impuesto…

Te comento que el Impuesto Nacional al Consumo se declara y paga bimestralmente.

Además de los impuestos mencionados, ten en cuenta la existencia de los impuestos de carácter municipal.

¡Uno de los más importantes es el Impuesto sobre la Industria y Comercio!

Te explico en qué consiste…

4. Impuesto sobre la Industria y Comercio

Es un impuesto municipal que grava todas aquellas actividades relacionadas con:

  • La actividad industrial.
  • El expendio, compra-venta o distribución (al por mayor y por menor) de distintos tipos de bienes.
  • La prestación de servicios como:
    • El servicio de restaurantes.
    • Las cafeterías.
    • Los hoteles y moteles.
    • El servicio de transporte y aparcaderos.
    • La publicidad.
    • La radio y televisión.
    • Los clubes sociales.
    • Los sitios de recreación.
    • Los salones de bellezas.
    • Los servicios de consultoría profesional, entre otros servicios.

Este impuesto se paga sobre los ingresos que se generan en cada municipio.

En ese sentido, si desarrollas tu actividad económica en más de un municipio, debes llevar un control de los ingresos que se generan en cada uno y realizar tu declaración en el municipio que corresponda.

En cuanto al periodo de declaración del impuesto, este puede ser bimestral o anual.

Bimestral para los contribuyentes que forman parte del Régimen Común y anual para quienes forman parte del Régimen Preferencial o Simplificado.

¡Hasta este punto has conocido los impuestos más importantes que debes registrar en la contabilidad fiscal de tu negocio, en Colombia!

No obstante, te recuerdo que existen otros impuestos de carácter departamental y municipal que –según la actividad económica que desarrolles– debes analizar y consultar con tu asesor fiscal.

Por ejemplo:

  • El Impuesto Predial Unificado.
  • El Impuesto Complementario de Avisos y Tableros, entre otros impuestos.

Tips para llevar la contabilidad fiscal de tu negocio

Si bien es cierto que toda práctica relacionada con la contabilidad fiscal de tu negocio, es una actividad que normalmente se delega a un profesional en el área.

No es menos cierto que ¡tú puedes trabajar de manera coordinada con él!

A continuación, te comparto 4 tips para que la contabilidad fiscal de tu negocio -en Colombia- marche sin problemas:

¡Presta atención!

Tips para llevar en orden la contabilidad fiscal de tu negocio en Colombia.
Tips para llevar en orden la contabilidad fiscal de tu negocio en Colombia.

Conclusiones

La contabilidad fiscal es la práctica relacionada con el tratamiento de las obligaciones tributarias de un negocio.

En otras palabras, registra y organiza la información que necesitas para la declaración y pago de tus impuestos.

En Colombia, existe una amplia variedad de impuestos que se registran como parte de la contabilidad fiscal de un negocio.

Como por ejemplo, los impuestos señalados en el post. Donde tuviste la oportunidad de conocer los principales impuestos que paga un emprendedor que desarrolla su actividad económica en Colombia.

Si bien es cierto que las actividades relacionadas con la fiscalidad de la empresa, son delegadas a un profesional del área contable y fiscal.

No es menos cierto que la conciencia que tengas sobre el tema, puede ayudarte a llevar un mejor control fiscal del negocio, de cara a una mayor eficiencia.

Gracias por leernos.

¡Hasta la próxima!

Autor
David Polo Moya
David Polo Moya

Nacido en Madrid, de 43 años. Licenciado en Business por la Universidad de Portsmouth (Reino Unido) MBA por el Instituto de Empresa en Madrid (España) e Indian Institute of Management en Calcuta (India). Emprendedor recurrente, David Polo es el fundador de Time Management, consultora de sistemas de gestión con más de 10 años de experiencia y por otro lado los blogs emprender-facil.com y gestionar-facil.com. Consultor independiente de emprendedores y empresas, en análisis, gestión y medición de datos, David Polo se enfoca en el desarrollo empresarial a través del uso de Plataformas de gestión, consultoría estrategia y de innovación y ayuda a emprendedores y empresarios. Visita mi perfil en about.me: https://about.me/davidpolomoya


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