Balance general de una empresa: la fotografía de nuestra situación (I)

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El Balance general de una empresa es realmente la imagen de la situación de una empresa.

Quizás pienses: “Muy bien…, sigo sin entenderlo podrás pensar…, no el hecho que sea una foto, sino la importancia de la misma. Tampoco entiendo cómo interpretarla y qué me supone más allá de los beneficios o pérdidas”.

Hola amigos empresarios, gestores y emprendedores. Hoy vamos a explicaros de un modo fácil el balance general de una empresa. Este artículo está orientado a quienes nunca hayáis terminado de entender este documento y a quienes estáis creando nuevas empresas. Vamos a aplicar un lenguaje poco técnico y con intención de aclarar definitivamente este documento, esperamos conseguirlo.

Por suerte o no para algunos, el balance general de una empresa es un documento del plan financiero. Normalmente, es el que los empresarios de Pymes y emprendedores prestan menos atención.

Los gestores y propietarios de Pymes, suelen fijarse más en el movimiento de dinero (Plan de tesorería). Como consecuencia de esto, se fijan en los beneficios finales. Es normal, no se puede estar en todo. Más aún al inicio de una empresa, donde lo importante es “sobrevivir”. En estos inicios, el balance primordialmente constata el origen y destino de los fondos (detallamos más adelante), pero realmente desde el inicio nos hace ver si estamos sanos o no.

Según la empresa se va desarrollando, nos da más pistas de cómo es su evolución. Por evolución hablamos de: qué ha sido necesario para llegar a donde está. ¿Ha tenido mucha inversión? ¿Se han dado muchos beneficios y acumulado reservas? ¿Se debe mucho dinero a proveedores?

No subestimes la importancia de este documento, por favor. Sigue leyendo.

Balance General de una empresa: para qué sirve.

El balance general de una empresa es una fotografía de una balanza. Ahora, lo importante es saber qué estamos balanceando. La balanza es un criterio y una necesidad, y con mucho acierto que veremos más adelante.

Los lados, se llaman activo y pasivo, pero más que hablar de activo y pasivo hablaremos de “de donde viene el dinero” (pasivo) y “hacia donde va el dinero” (activo). Al saber de donde viene el dinero y a donde va…, nos da muchas pistas sobre su estado puntual.

Independientemente del resultado final de una empresa debemos saber si está sana. Puedes dar beneficios y estar muy mal de estado. Un corredor puede tener un cáncer y sin embargo en una carrera puntual hacerlo muy bien. Un ejército puede ganar una batalla y tener un problema de provisiones que comprometa la guerra.  Puedes comprar un un coche que por fuera está limpio y huele bien, anda bien y sin embargo tiene un problema de motor grave. Supongo que ahora entiendes un poco más la filosofía de esta fotografía, radiografía o revisión del médico contable o como quieras interpretarlo, que es el balance general de una empresa:

Balance general de una empresa: la fotografía de nuestra situación (I)

Balance general de una empresa: la fotografía de nuestra situación (I)

En este artículo vamos a usar el ejemplo de “Climatización Alaska” que ya mencionamos anteriormente para explicar la cuenta de resultados y así entender una situación concreta. Puedes consultarlo aquí:

Plan financiero de una empresa: la cuenta de resultados

Balance General de una empresa: principios básicos

Antes de explicarte los principios básicos, permíteme comentarte que también puedes apoyarte en cualquier momento en otra serie de artículos sobre “contabilidad y finanzas”, los cuales cuáles son:

Estos artículos son la explicación del siguiente vídeo (por si prefieres las explicaciones en vídeo):

¿Por qué es una balanza?

Es el resultado. Nadie se ha inventado esto, es lo que pasa. Vamos a poner en la izquierda todo lo que se hace. Lo que se hace es algo vivo, ¿verdad?, por eso lo llamaremos ACTIVO

La empresa “Climatización Alaska” empieza su actividad y así los primeros pasos son acondicionar un local y comprar una furgoneta:

Balance general de una empresa: la fotografía de nuestra situación (I)

Balance general de una empresa: la fotografía de nuestra situación (I)

¿Es esto posible? ¿Si? PUES NO. ¿Cómo has conseguido adquirir la furgoneta y acondicionar el local? Piensa…pues con dinero.

Los recursos y su origen en el balance general de una empresa

¿De donde sale el dinero? En este caso de un crédito. El crédito “¿hace algo?”. No, no está vivo, no se hace nada con él. Con la furgoneta te mueves y en el local trabajas pero el crédito por sí mismo no hace nada. Es un pasivo que balancea al activo. No lo balancea por balancearlo, sino porque son los fondos para conseguir las cosas del activo.

Bien, supongamos que acondicionar el local son 5.000 euros y que la furgoneta cuesta 15.000 euros. Total = 20.000 euros. Sin embargo el crédito es de 30.000 euros… Nos sobran 10.000, ¿verdad?. Esto hace que la balanza se vaya a la derecha por el peso del valor del dinero:

Balance general de una empresa: la fotografía de nuestra situación (I)

Balance general de una empresa: la fotografía de nuestra situación (I)

 

No puede quedar nada sin registrar en el balance general de una empresa

La situación de arriba, no puede quedar así. Tenemos que registrar en algún lugar esos 10.000 Euros. Como no creo que se vaya a meter “debajo de un colchón”. Lo lógico es que se guarde en el banco para otros gastos que una actividad va a tener. Pues resulta que esa cuenta de “banco” es del activo.

El dinero va del origen del dinero (el préstamo, que es cuenta del pasivo), hacia su uso (la parte activa o destino del dinero (la furgoneta, el local y el banco). Pensarás… pero si el banco no es algo “activo” por sí. Cierto, pero ahí registramos el dinero que vamos a usar, dinero “Activo”. Si ese dinero que sobra lo quisiéramos guardar para no usarse (que sea pasivo) iría a una cuenta de pasivo llamada “Capital” o a las “Reservas”.

Balance general de una empresa: la fotografía de nuestra situación (I)

Balance general de una empresa: la fotografía de nuestra situación (I)

Como ves, el balance siempre se balancea. Es algo natural, de lo contrario, estaría mal, no sería la realidad de la empresa.

Espero que con esta breve explicación, se haya entendido la importancia y el concepto. En el siguiente artículo continuamos con el ejemplo para llegar a interpretarlo ya ahora, en detalle.

Balance de situación: la Radiografía de una empresa (II)

Muchas gracias por vuestra atención

 

 

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