Conoce los detalles del Impuesto al Valor Agregado

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Gestionar-fácil te muestra cómo calcular y manejar el Impuesto al Valor Agregado para que cumplas con el fisco sin enredos.

 

Conoce los detalles del Impuesto al Valor Agregado

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¿Qué es el Impuesto al Valor Agregado?

El Impuesto al Valor Agregado o Añadido (en el caso de España) es una carga fiscal que se hace sobre el consumo de bienes y servicios. Comprende una de las formas de financiación del Estado en el que los empresarios o autónomos sirven de intermediarios.

Esto quiere decir que quien presta un servicio o vende cualquier bien carga el monto del IVA al consumidor y luego deberá pagar al fisco lo que corresponde al impuesto. Y así sucede a lo largo de toda la cadena productiva.

Conoce los detalles del Impuesto al Valor Agregado

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Tipos de IVA en España

En España se aplican tres tipos de gravamen. La última modificación entró en vigencia en enero de 2015. Entonces quedaron establecidos de la siguiente manera:

Tipo General al 21 %

Este se aplica a todas las operaciones, bienes y servicios, salvo que estén exentas o estén incluidos en alguna de las otras dos clasificaciones.

Incluye, entre otros: tabaco, bebidas alcohólicas, entradas a eventos (salvo los que están exentos), importaciones de lujo, servicios funerarios, servicios prestados por deportistas, servicios mixtos de hostelería, servicios de peluquería, servicios sanitarios, etc.

Tipo Reducido al 10 %

Aplica para la mayoría de los alimentos, productos sanitarios, transporte de viajeros, empleados en actividades agrícolas, forestales o ganaderas, construcción de viviendas, algunos servicios de hotelería, entradas a espectáculos culturales, servicios de limpieza en vías públicas, artistas, intérpretes,  directores y técnicos de teatro, cine y música, renovaciones y reparaciones a viviendas, etc.

Tipo súper reducido al 4 %

Incluye a los productos de primera necesidad (pan, harina, huevos, leches, verduras…), libros, periódicos, medicamentos, coches para minusválidos, prótesis, órtesiso dispositivos de apoyo externo para el cuerpo e implantes internos para personas con minusvalías, viviendas de protección oficial, servicios de ayuda a domicilio, etc.

Actividades exentas de IVA

También hay un grupo de actividades que no están sujetas al pago del Impuesto al Valor Agregado. Pueden ser exenciones plenas o limitadas.

  • Educación hasta nivel universitario y posgrado.
  • Enseñanza de idiomas.
  • Formación profesional.
  • Asistencia médica y servicios sanitarios.
  • Servicios culturales (biblioteca, archivos, museos, etc.) y servicios profesionales que presten artistas plásticos, escritores, traductores, entre otros.
  • Servicios deportivos (no incluye espectáculos deportivos).
  • Seguros.
  • Servicios públicos postales.

Conoce la Ley 28/2014 del Impuesto del Valor Añadido (Liva)

¿Cómo calcular el Impuesto al Valor Agregado?

Para conocer el importe del IVA solo debes aplicar una fórmula en la que multiplicas el precio del bien o servicio por el porcentaje del tipo de IVA expresado en decimales. Es decir:

Precio sin IVA x 0.21 (IVA General)= Precio total

(Utilizaremos 0.10 y 0.04 para los tipos reducidos y súper reducidos)

En Internet están disponibles servicios de calculadoras que te ayudan a saber cuánto es el Impuesto al Valor Agregado que debes aplicar. Algunos de ellos son Calcular IVA y Calcuworld.

Otra manera de calcular el impuesto es utilizando Excel

¿Cómo sé cuánto debo pagar al fisco?

Ya hemos dicho que como empresarios somos intermediarios entre el fisco y el consumidor final. En el caso de España, cada tres meses hay que declarar y pagar el impuesto.

Pero resulta que además de vendedores también somos consumidores y esto se toma en cuenta cuando calculamos el monto a pagar al fisco.

Para ello debemos saber que:

El IVA repercutido: es el que cargamos a las facturas de nuestros clientes. Se calcula así:

Precio de Venta x tipo de IVA en las facturas emitidas= IVA repercutido

El IVA soportado: El que soportamos en nuestras compras a proveedores:

Precio de compra x tipo de IVA en las facturas de compra= IVA Soportado.

Entonces, lo que debemos pagar por este impuesto es la diferencia entre ambos:

IVA a repercutido – IVA soportado= IVA a pagar

Ojo con el material digital

Los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión, televisión y los que se prestan por vía electrónica se rigen bajo un régimen especial en el que “las ventas de estos servicios a clientes particulares comunitarios se consideran prestados en el lugar de residencia del consumidor”, explican en Cuentica.

Anteriormente, las empresas que prestaban  servicios digitales podían facturar en otro país con un gravamen más bajo y así el precio final era más económico. Con el nuevo régimen ya no es así.

Esto implica que los consumidores pagarán 21 % de Impuesto al Valor Agregado en la mayoría de los servicios como alojamientos web, libros digitales, descarga o streaming de música y películas, software, juegos digitales, entre otros.

¿Ves cuánta información hay disponible para ayudar en la administración del Impuesto al Valor Agregado? Ahora, manos a la obra y comencemos a calcular nuestros impuestos.

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