Balance de situación: la Radiografía de una empresa (II)

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El Balance de situación nos hace entender la situación real de un negocio, responde a “¿Cómo está el negocio?“. Complemento a la cuenta de resultados, la cual responde a “¿Cómo lo ha hecho un negocio en un momento concreto?“.

Hola amigos empresarios, emprendedores y gestores. Hoy continuamos la explicación sobre el balance de situación de una empresa. En el artículo anterior hablamos de su sentido y el por qué es una balanza. Esto lo ilustramos con un par de movimientos de una empresa de ejemplo “Climatización Alaska”.  En este artículo continuaremos explicando cómo funciona este documento. Os paso el enlace por si no lo conocéis:

Balance general de una empresa: la fotografía de nuestra situación (I)

A modo muy resumido para los que acabáis de llegar, el balance de situación muestra como está la empresa. Una empresa es una organización de recursos orientados a cumplir un propósito. Desde esa perspectiva, esos recursos tienen un origen (el pasivo) y un destino donde se usan o activan (el activo).

De la misma manera, nuestro activo (productos, clientes, etc) puede generar más recursos. Como es una balanza, todo queda siempre igualado. Por ejemplo, sobran ingresos en el activo, lo llevamos a reservas o fondos propios en el pasivo.

Inicios de las operaciones. Reflejo en el balance de situación

Ahora lo entenderéis mejor. En nuestro ejemplo anterior,  Climatización Alaska, empresa de venta, instalación y mantenimiento de equipos de aire acondicionado, pidió un préstamo de 30.000 euros para iniciar la actividad.

Esos 30.000 euros figuran como un pasivo (origen de los fondos que no hace nada, no es activo… lo activo es el destino, donde sí se activará algo con ese dinero).

¡Ojo! no te preocupes que más adelante hablaremos de las cuentas del balance, cuáles son y dónde van y por qué. De momento sigue entendiendo los conceptos.

Balance de situación: la Radiografía de una empresa (II)

Balance de situación: la Radiografía de una empresa (II)

Como se ve en el balance de situación a día 1 de Septiembre (radiografía a día 1 de Septiembre), hemos conseguido un crédito de 30.000 euros. con el que acondicionamos el local, compramos una furgoneta y lo que nos sobra se queda en el banco. Hemos marcado este evento con el número 1 para que se identifique esta situación. Es decir, los 30.000 del pasivo con el 1 (crédito inicio) corresponden a los 3 del activo con el número 1 (Furgoneta, local y banco). Míralo de esta manera. Los valores que se registran en cualquier lado del balance tiene que ir compensados. Esta compensación en el lado contrario puede ser con una línea o varias lineas que sumadas compensen (como es el caso actual).

Primeras compras para stock. Reflejo en el balance de situación

Las primeras compras son necesarias para empezar a facturar. Ya que vendemos aires acondicionados, decidimos comprar 4 unidades (por un valor de 1.500 €) para asegurarnos que tenemos algo que mostrar en el local. Luego, si hubieran encargos, en ese momento se lo pedimos al fabricante para evitar tener mucho stock (y los gastos asociados).

La compra la hacemos el día 14 de Septiembre y nos quedaría el balance a día por ejemplo 15, de esta manera:

Balance de situación: la Radiografía de una empresa (II)

Balance de situación: la Radiografía de una empresa (II)

Como observamos está bien hecho ya que nos “cuadra”. La suma de activos (30.000 €) iguala a pasivos (30.000 €). En este caso hemos financiado con el dinero del banco (dinero del activo) la compra de mercancías. Antes teníamos 10.000 €, pero hemos gastado 1.500 € en la compra, por lo tanto tenemos 8.500 € ahora. Debajo justo aparece el valor de lo comprado 1.500 € de “Mercancías”.

Ya con todo listo, abrimos el local unos días después y, ¡llegan las primeras ventas!

Balance de situación: la Radiografía de una empresa.

Balance de situación: la Radiografía de una empresa.

Compras a crédito con proveedores y su reflejo en el balance de situación

Como somos conservadores y no queremos “pillarnos los dedos” en este caso hemos vendido 2 aparatos de aire acondicionado que nos cuenta a nosotros 900 euros (coste a distribuidor), que luego nosotros venderemos a un valor superior (para ganar dinero, claro).

Así, pedimos al fabricante esos dos aparatos que pagaremos dentro de 60 días tras negociarlo con ellos dentro de un contrato estándar de distribuidor oficial. Este pedido se hace el día 18 de Septiembre. El balance a día digamos 19 de Septiembre quedaría de la siguiente manera:

Balance de situación: la Radiografía de una empresa.

Balance de situación: la Radiografía de una empresa.

Como vemos, tenemos un mismo origen de los aparatos de aire acondicionado “Los proveedores” y hemos comprado ya 6 aparatos, siendo 4 para stock y 2 de la venta. El total de estos aparatos corresponde a la cuenta del activo “Mercancías” 2.400 €. Sin embargo, ¿por qué en Proveedores sólo hay 900€? Porque es lo que está en su cuenta pendiente. Si ya estuviera saldada la deuda no aparecería. Recordemos que el resto se pagó con dinero en caja.

También en el pasivo, figura el crédito inicial, que, como no se ha pagado nada aún, está ahí, intacto. Ahora, dudas que te pueden surgir… ¿Entonces el pasivo es lo que debo? NO EXACTAMENTE. Puede coincidir con lo que “debes” pero no lo tomes al pié de la letra. Es cierto, que al ser el origen de los fondos que harán cosas (luego irán a cosas “activas” o al “activo”) y ese origen suele ser un crédito.

Además de esta duda, para terminar de entender el pasivo y activo…, estarás preguntándote… ¿el dinero de las ventas donde ira? ¿qué ocurre en la cuenta de resultados?

Todas estas dudas, las contamos en el próximo artículo:

Balance de una empresa. Particularidades y diferencias con la cuenta de resultados (III)

¡Muchas gracias por leernos!

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